Налог на профессиональный доход в октябре 2026: полный список разрешенных видов деятельности для ремесленников

С октября 2024 года в Беларуси действуют новые правила ремесленной деятельности. К октябрю 2026 года они устоялись, накопилась практика применения, а часть положений уже обновлена. Эта статья – подробный разбор того, чем может заниматься ремесленник на НПД, кто имеет право платить фиксированный сбор, а кто обязан перейти на налог с дохода, и как эти режимы соотносятся между собой.

Что такое ремесленная деятельность по закону

Ремесленная деятельность – это деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, использованием знаний, навыков и умений в национальных белорусских традициях. Осуществляется самостоятельно, без привлечения наемных работников. Направлена на удовлетворение нужд потребителей – физических лиц, приобретающих товары для личных, а не предпринимательских целей.

Полный перечень видов ремесленной деятельности

Вот исчерпывающий список видов деятельности, которые относятся к ремесленной. Все, что не вошло в него, ремесленным не является.

1. Бондарство – изготовление и ремонт бондарных изделий (бочек, кадок, ковшей и т. д. из дерева).

2. Изготовление и ремонт следующих изделий:

1. 1.глазурованных и неглазурованных печных изразцов, декоративных изразцов и панно-вставок, изразцовых карнизов из природной глины методами ручной набивки или заливки в гипсовые формы, прессования, ручной оправки, декорирования, глазуровки;
2. 2.гужевых повозок, саней и детских санок;
3. 3.изделий, выполненных в лоскутной технике;
4. 4.изделий ручного ткачества, вязания, вышивки, валяния, кружевоплетения, макраме, плетения бисером;
5. 5.изделий, выполненных путем художественной обработки и росписи дерева, камня, кожи, кости, рога, металла, жести, стекла, керамики, фанеры;
6. 6.кухонного инвентаря, игрушек, интерьерных кукол, декоративных панно, шкатулок, портсигаров, табакерок, пепельниц, копилок, подсвечников, деталей и предметов украшения мебели, брелоков, ключниц, бижутерии, браслетов, украшений для волос, гребней, расчесок, декоративных дополнений к одежде, статуэток, ваз, горшков и кашпо для цветов, токарных фигурных изделий, пасхальных яиц-писанок, сувениров (в том числе на магнитной основе), елочных украшений;
7. 7.национального белорусского костюма (его деталей) с сохранением традиционного кроя и вышивки;
8. 8.национальных музыкальных инструментов;
9. 9.предметов (их частей) из проволоки, шпагата, синтетической ленты, жести, глины, растительных материалов местного происхождения, в том числе из дерева;
10. 10.художественных изделий из бумаги и папье-маше;
11. 11.шорно-седельных изделий;
12. 12.традиционных национальных орудий лова рыбы.

3. Изготовление пряжи.

4. Кузнечное дело.

5. Художественная обработка и роспись изделий из дерева, камня, кости, кожи, рога, металла, жести, стекла, керамики, фанеры, предоставленных потребителем – то есть работа с материалом, который принес сам заказчик.

Что больше НЕ является ремесленной деятельностью

Перечень резко сократился с 1 октября 2024 года. Из него исчезли многие виды, которые раньше считались ремесленными, в частности: изготовление свечей, мыла, свадебных аксессуаров. Если вы занимаетесь чем-то, что не вошло в новый перечень, – вы не ремесленник в юридическом смысле. Но это не значит, что работать нельзя. Такие виды деятельности могут быть отнесены к самостоятельной профессиональной деятельности, и по ним можно платить НПД на общих основаниях.

Два налоговых режима для ремесленников

С 1 октября 2024 года ремесленник может применять один из двух режимов:

Параметр

Ремесленный сбор

НПД

Ставка

10 рублей в месяц (фиксированная)

10% от дохода (20% при превышении 60 000 рублей/год от бел. юрлиц и ИП; 4%/8% для получателей трудовой пенсии – соответственно вместо 10% и 20%)

Зависимость от дохода

Не зависит

Процент от выручки

ФСЗН

Платится отдельно за все месяцы осуществления деятельности (получатели трудовой пенсии освобождены)

Включен в ставку (60% от суммы налога)

Чеки

Не нужны

Обязательно формирование чеков в приложении «Налог на профессиональный доход»

Минимальный платеж

Нет (фиксированная сумма)

45 рублей/мес. с 1 июля 2026 (18 рублей для пенсионеров)

Регистрация

Регистрация в налоговой и заявление в исполком – дождаться решения исполкома

Через мобильное приложение

Ставка сбора в 10 рублей действует с 1 февраля 2026 года (за январь 2026 года уплачивалось 7 рублей – по прежней ставке).

Кто может платить ремесленный сбор

Право платить фиксированный сбор вместо НПД есть не у всех. С 1 октября 2024 года это право предоставляется только следующим категориям лиц:

1. 1.народные мастера (статус присваивается в установленном порядке);
2. 2.участники ОО «Белорусский союз мастеров народного творчества»;
3. 3.мастера народных промыслов (ремесел), работающие по трудовому договору в бюджетной организации не менее половины нормы рабочего времени;
4. 4.инвалиды I или II группы;
5. 5.получатели трудовой пенсии по возрасту или за выслугу лет;
6. 6.лица, зарегистрированные по месту жительства в сельском населенном пункте с численностью до 50 человек и фактически там проживающие.

При наличии хотя бы одного из этих оснований и при условии, что вид деятельности входит в перечень, нужно подать заявление в местный исполком. Если исполком принимает решение – применяется сбор. Если решения нет – ремесленник обязан применять НПД.

Все остальные, кто занимается видами из перечня, но не относится к льготным категориям, обязаны платить НПД.

Как стать плательщиком НПД ремесленнику

Если ранее применялся сбор – подать уведомление о прекращении ремесленной деятельности в исполком.

1. 1.Скачать приложение «Налог на профессиональный доход» (доступно в Google Play и App Store).
2. 2.Зарегистрироваться в приложении – это автоматически уведомляет налоговый орган.
3. 3.При получении дохода – формировать чек в приложении и передавать его покупателю.

Регистрация бесплатная. Отдельной отчетности нет – приложение само рассчитывает налог, и платеж формируется до 22 числа месяца, следующего за отчетным.

Ставки НПД в 2026 году

1. 1.10% – с доходов от физических лиц (независимо от суммы) и от белорусских юрлиц/ИП, если годовой доход не превышает 60 000 рублей.
2. 2.20% – с доходов от белорусских юрлиц/ИП, превышающих 60 000 рублей в год; а также при получении дохода без формирования чека или при несвоевременном формировании чека (с 1 января 2026 года).
3. 3.4% и 8% – льготные ставки для получателей трудовой пенсии по возрасту или за выслугу лет (соответственно вместо 10% и 20%).

Из 10% ставки НПД 60% направляется в ФСЗН, 40% – в бюджет.

Важное изменение: минимальный платеж НПД с 1 июля 2026 года

С 1 июля 2026 года введен минимальный ежемесячный размер НПД – 45 рублей. Это значит, что налог нужно платить даже при отсутствии дохода в месяце. Для получателей трудовой пенсии минимальная сумма – 18 рублей с учетом льготы по страховым взносам.

Это важно учитывать ремесленникам на НПД: если доходы нестабильны и в какие-то месяцы их нет, минимальный платеж все равно придется вносить. При ремесленном сборе такого требования нет – сбор фиксирован и не зависит от выручки.

Где ремесленники могут продавать свои изделия

Ремесленники – и на сборе, и на НПД – имеют наиболее гибкие условия сбыта:

1. 1.на ярмарках и торговых местах, установленных местными органами;
2. 2.на арендуемых площадях в торговых объектах и торговых центрах;
3. 3.в помещениях, используемых для изготовления товаров;
4. 4.пересылкой почтовым отправлением (в том числе международным);
5. 5.доставкой по указанному потребителем адресу (любым видом транспорта);
6. 6.через рекламу, размещенную в глобальной компьютерной сети Интернет;
7. 7.передача товаров юрлицам и ИП по договорам комиссии, поручения или купли-продажи.

Если продажа автоматизирована через сайт (корзина, прием оплаты онлайн), для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц интернет-магазин должен быть зарегистрирован в БелГИЭ и внесен в Торговый реестр. Для ремесленников и плательщиков НПД Указ № 60 напрямую не распространяется, однако на практике налоговые органы могут обращать внимание на автоматизированные формы продажи – целесообразно уточнить свою ситуацию в налоговой инспекции.

Что запрещено ремесленникам

1. 1.Привлечение наемных работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.
2. 2.Перепродажа чужих товаров – реализуется только то, что изготовлено самим ремесленником.
3. 3.Использование промышленных машин и оборудования – разрешен только ручной труд и инструмент (станки без промышленного назначения).
4. 4.Осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе и уплаты сбора или НПД – штраф от 20 до 50 базовых величин с возможной конфискацией дохода (ч. 3 ст. 13.3 КоАП).

Важные нюансы, о которых стоит знать

Несколько правил, которые напрямую влияют на выбор режима и сумму налога, но часто упускаются при первом прочтении законодательства:

1. 1.Налоговый вычет 2000 рублей больше не действует. С 1 января 2026 года вычет для новых плательщиков НПД отменен – налог начисляется с первого рубля дохода. Раньше можно было не платить НПД, пока суммарный доход не превышал 2000 рублей, теперь эта льгота недоступна.
2. 2.Правило трех неуплат. Если плательщик НПД три раза подряд не внес налог в установленный срок, налоговый орган прекращает применение этого режима. Вернуться к НПД можно не ранее чем через 7 месяцев.
3. 3.Ограничения по материалам. Ремесленникам запрещено использовать в работе бивни и клыки слона, бегемота, моржа, нарвала, кабана, рог носорога, зубы животных, а также драгоценные металлы и камни.
4. 4.Право обучать учеников. Ремесленник может бесплатно обучать одновременно до трех учеников.

Местные исполкомы могут расширять перечень

Исполнительные комитеты базового территориального уровня вправе определять дополнительные виды ремесленной деятельности для конкретной территории (района, области) – локальные ремесла, характерные для данной местности. Если вы занимаетесь чем-то уникальным и традиционным для вашего региона, стоит уточнить в местном исполкоме, не включен ли ваш вид в локальный перечень.

Краткий чек-лист для ремесленника на октябрь 2026

1. 1.Проверьте, входит ли ваш вид деятельности в перечень.
2. 2.Определите, относитесь ли вы к категории, которая имеет право платить сбор. Если да – подавайте заявление в исполком.
3. 3.Если сбор недоступен – регистрируйтесь в приложении «Налог на профессиональный доход» и формируйте чеки при каждом получении дохода.
4. 4.Помните о минимальном платеже 45 рублей/мес. – даже без дохода.
5. 5.Не нанимайте работников и не перепродавайте чужие товары.
6. 6.Учитывайте взносы в ФСЗН: при НПД они включены в ставку автоматически; при сборе – платятся отдельно за все месяцы осуществления деятельности (получатели трудовой пенсии освобождены).
7. 7.Если продаете через автоматизированный интернет-магазин – уточните в налоговой инспекции, требуется ли регистрация сайта в БелГИЭ для вашей ситуации.

Читайте также:

1. 1.Единый имущественный налог в Беларуси 2026: как проверить сумму к уплате за квартиру, дачу и авто
2. 2.Транспортный налог в Беларуси 2026: кто имеет право на скидку 50% и как оплатить через ЕРИП

Фото: pixabay, используется для иллюстрации