Detaillierung und Vereinfachung der Verwaltung: studierte Änderungen im Entwurf des Steuergesetzbuches für 2027

Der Gesetzentwurf „Über Änderungen des Steuergesetzes der Republik Belarus wurde auf dem National Legal Internet Portal veröffentlicht. Zuvor wurde der Entwurf in Abstimmung mit dem Präsidenten an das Repräsentantenhaus geschickt. Das Dokument legt die Hauptvektoren der Steuerpolitik für 2027 fest. Wie im Finanzministerium festgestellt, bleibt die Priorität unverändert - ein stabiles Einkommen in den Haushalten aller Ebenen zu gewährleisten, um staatliche Verpflichtungen zu erfüllen. Für die überwiegende Mehrheit der Steuerzahler werden sich die Steuerlast und die Steuerbedingungen im nächsten Jahr nicht ändern. Die Ansätze für 2027 basieren auf grundlegenden Maßnahmen zur Indexierung der festen Steuersätze an die prognostizierte Inflationsrate. Dies ist eine geplante Neuberechnung, die es Ihnen ermöglicht, den tatsächlichen Wert der Steuereinnahmen zu erhalten, ohne die Prinzipien der Besteuerung zu ändern. Es ist auch geplant, die Bestimmungen des Steuergesetzbuches im Rahmen der Strafverfolgungspraxis zu detailliert, die Verwaltung und Kontrolle zu vereinfachen und die Gesetzgebung zu synchronisieren. Die Details sind in unserem Review.

Es ist erwähnenswert, dass die Hauptarbeiten zur Steuerkonsolidierung in den vergangenen Jahren durchgeführt wurden. Belarus hat konsequent eine Reihe von Maßnahmen zur Stärkung der Einnahmenseite des Haushalts umgesetzt: einen erhöhten Einkommensteuersatz, einen differenzierten Einkommensteuersatz und andere. Bei der Anpassung des Steuergesetzes für 2027 werden keine radikalen Änderungen vorgeschlagen. Das Hauptziel ist ein Punktüberbau, Anpassung an wechselnde Bedingungen. Er sieht die Umsetzung grundlegender, zusätzlicher und steuerlicher Maßnahmen der Steuerpolitik vor. Zunächst ist vorgesehen, die Steuersätze in absoluten Werten anhand der prognostizierten Inflationsrate zu indexieren. Das grundlegende Maß der Steuerpolitik ist die Indexierung von Steuersätzen und einzelnen Steuerelementen, die in festen Beträgen in belarussischen Rubel festgelegt sind. Sie berücksichtigt die Wachstumsrate des Verbraucherpreisindex, die nominalen angefallenen Löhne, die Kosten für Bau- und Installationsarbeiten, sagte Finanzminister Vladislav Tatarinovich.

Das Steuersystem legt unter Berücksichtigung der Anwendungspraxis das Verfahren für die Berechnung und Zahlung der einzelnen Steuern fest, damit der Mechanismus klar, verständlich und transparent ist.

- Insbesondere wird das Verfahren zur Bestätigung des Nullsatzes der Mehrwertsteuer bei der Erbringung von Exporttransportdienstleistungen erheblich vereinfacht. Wir werden es an den Ansatz binden, der in der Buchhaltung existiert. Das heißt, Sie müssen nicht auf die Bestätigung des Käufers warten, dass er die exportierte Ware erhalten hat. Die Informationen werden sich in der Buchhaltung widerspiegeln, fügte der Minister hinzu. Jetzt schlagen wir vor, im Detail zu verstehen, welche Änderungen in der Steuergesetzgebung ab 2027 erwartet werden. Und zuerst über die Anpassungen für Einzelpersonen. In Bezug auf die Einkommensteuer wurde vorgeschlagen, die Fristen für die Einreichung einer Steuererklärung für das Jahr um einen Monat bis zum 30. April zu verschieben, um sowohl den Steuerzahlern als auch den Steuerbehörden die Arbeit zu erleichtern. Die Frist ist jetzt der 31. März. Die zusätzliche Zahlung der Steuer selbst wird bis zum 1. August verschoben. Darüber hinaus werden Maßnahmen zur Vereinfachung der Steuerverwaltungsverfahren ergriffen. Sie werden zunehmend ins digitale Format übersetzt.

Die meisten Bürger brauchen keine jährliche Erklärung einzureichen. Wenn eine Person nur ein Gehalt von einem belarussischen Arbeitgeber erhält, der die Schwelle der Supereinkommensteuer nicht erreicht, oder eine Rente, dann ist die Erklärung in der Regel nicht erforderlich: Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer und Renten sind von der Einkommensteuer befreit.

Die Verpflichtung zur Abgabe einer Erklärung kann entstehen, wenn steuerpflichtige ausländische Einkünfte, Einkünfte aus dem Verkauf von nicht steuerbefreiten Immobilien, Geschenke von Personen, die keine nahen Verwandten sind, über die festgelegte nicht steuerpflichtige Grenze hinaus, sowie Einkünfte, die zu höheren Sätzen nach der sogenannten Super-Einkommensteuer besteuert werden.

Der Gesetzentwurf „Über Änderungen des Steuergesetzes der Republik Belarus sieht die Indexierung der Beträge vor, innerhalb derer das individuelle Einkommen von der Einkommensteuer befreit ist. Insbesondere die Grenze für die Kategorie "materielle Unterstützung, Geschenke und andere Einkommen, die keine Löhne am Ort der Hauptarbeit sind" wurde 2027 auf 4293 Rubel erhöht. Die Grenze für Geschenke von Personen, die keine nahen Verwandten in Belarus sind, beträgt bis zu 6.588 Rubel. Die Grenze des Einkommens von Personen im Ausland oder aus dem Ausland, einschließlich Geldüberweisungen, wird vorgeschlagen, auf 6588 Rubel zu erhöhen. Diese Regel gilt nicht für betriebliche Erträge und sonstige Einkünfte, die ausdrücklich gesetzlich von der Freistellung ausgeschlossen sind.

Der Gesetzentwurf schlägt vor, das derzeitige Verfahren zur Berechnung der Steuer auf überschüssiges Einkommen zu ändern, bei dem Sie zuvor für eine Monatssteuer auf alle Einkommen, einschließlich des Teils, der den festgelegten Schwellenwert nicht überschreitet, einbehalten werden können. Nach der neuen Regel wird der Ausgleich proportional erfolgen: unter Berücksichtigung des Verhältnisses der zu höheren Sätzen besteuerten Einkommen zum Gesamtbetrag der für den Monat angefallenen Einkommen. Eine Steuer auf den üblichen Teil des monatlichen Einkommens wird die Steuer auf Überschusseinkommen nicht mehr reduzieren. Der Änderungsantrag bezieht sich auf die Berechnung der Steuer zu erhöhten Sätzen von 25 und 30 Prozent. In Bezug auf die Einkommensteuer ist vorgesehen, das Verfahren zur Gewährung eines Vermögenssteuerabzugs für den Bau oder Kauf von Wohnraum nach der Auflösung der Ehe durch die Ehegatten festzulegen. Es wird auch erwartet, dass das Verfahren für die Anerkennung von Souvenirs und unvergesslichen Produkten als nicht steuerpflichtig geändert wird.

Nach dem Gesetzentwurf „Über Änderungen des Steuergesetzes der Republik Belarus wird vorgeschlagen, den allgemeinen Standardabzug von 216 auf 237 Rubel pro Monat und das maximale monatliche Einkommen für seine Anwendung von 1308 auf 1436 Rubel zu erhöhen. Der Abzug für ein Kind unter 18 Jahren und jeder Abhängige wird voraussichtlich von 63 auf 69 Rubel pro Monat steigen, und der erhöhte Abzug für Kinder und Abhängige für die vom Steuergesetzbuch vorgesehenen Kategorien - von 120 auf 132 Rubel pro Monat. Was den Abzug für junge Berufstätige und andere gesetzlich vorgesehene Kategorien junger Arbeitnehmer betrifft, so wird er von 860 auf 964 Rubel pro Monat erhöht.

Nach dem Gesetzentwurf beträgt der monatliche Einkommensteuerbetrag für jedes gemietete Wohnzimmer 56 Rubel in Minsk, 52 Rubel in regionalen Zentren und im Bezirk Minsk, 35 Rubel in den im Steuergesetzbuch aufgeführten Großstädten und 21 Rubel in anderen Siedlungen und anderen Gebieten. Dies ist ein separates Besteuerungsverfahren für die Vermietung von Wohnraum an Einzelpersonen. Die Verschiebung der Jahreserklärung bedeutet nicht die Verschiebung der festen Steuerzahlung. Was die Grundsteuer betrifft, so ist vorgesehen, die Sätze in Rubel und die Katasterwertschwellen für die Zwecke der Bemessungsgrundlage zu erhöhen sowie Verfahren für die Bestimmung der Bemessungsgrundlage und die Zahlung von Vorschüssen für 2026 festzulegen. Die Einbeziehung der Steuern in die Kosten bei der Besteuerung von Gewinnen wird angepasst.

Anpassungen für die Transportsteuer sind geplant. Das Verfahren für die Anwendung der Vorteile in Bezug auf eingemottete Fahrzeuge wird sich ändern, die Steuersätze für Organisationen, einzelne Unternehmer und andere Personen werden steigen. Darüber hinaus wird das Verfahren zur Berechnung der von Einzelpersonen gezahlten Steuern ergänzt. So wird bei der Änderung des Verfahrens zur Berechnung der von Einzelpersonen gezahlten Steuer das neue Verfahren in Bezug auf Steuerobjekte verwendet, deren Berechnung der Transportsteuer für den Steuerzeitraum ab dem Zeitpunkt der Änderung dieses Verfahrens erfolgt.

Ab dem 1. Januar nächsten Jahres soll festgelegt werden, dass bei Transaktionen mit Finanzinstrumenten von befristeten Transaktionen zwei Umsätze gebildet werden: einer für die Umsetzung von Eigentumsrechten, der zweite für den Verkauf des Basiswerts. Sie beabsichtigen auch ein Verbot der Anwendung des Mehrwertsteuersatzes von 20 Prozent beim Verkauf (Import) von mehrwertsteuerpflichtigen Waren zu einem Mehrwertsteuersatz von 10 Prozent, wenn ihr Kauf (Import) aus Haushaltsmitteln finanziert wird. Darüber hinaus ist geplant, die Verwendung von Kopien von Transportdokumenten (Versanddokumenten) bei der Bestätigung des Mehrwertsteuersatzes Null bei der Ausfuhr von Waren in die EAWU-Mitgliedstaaten zuzulassen und ausgeführten, mehrwertsteuerpflichtigen Transportdienstleistungen mit einem Satz von 0 Prozent den Transport von Öl und Ölprodukten über Hauptpipelines zuzuordnen.

ZUGANG

Ab dem 1. Januar 2027 ist eine Erhöhung der Verbrauchsteuersätze für einzelne verbrauchsteuerpflichtige Waren geplant. Bei höheren Sätzen - das 1,5-fache der derzeitigen Sätze für die entsprechende Kategorie von Getränken - wird vorgeschlagen, Verbrauchsteuern auf Premium-Alkoholprodukte zu erheben. So wird die Verbrauchsteuer auf starken Premium-Alkohol 41,85 Rubel pro Liter wasserfreien Alkohol gegenüber 27,90 Rubel für gewöhnliche betragen. Für Premium-Weine wird die Rate 2,42 Rubel pro Liter erreichen, für den Rest - 1,61 Rubel. Die Verbrauchsteuern auf Flüssigkeiten für elektronische Rauchsysteme und nicht-tabakhaltige nikotinhaltige Produkte werden voraussichtlich um 20 Prozent steigen.

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