نقطة تفصيل وتبسيط الإدارة: درست التغييرات في مشروع قانون الضرائب لعام 2027

وقد نُشر مشروع القانون المعنون " تعديلات على القانون الضريبي لجمهورية بيلاروس " في بوابة الإنترنت القانونية الوطنية. وفي وقت سابق، أُرسل المشروع بالتنسيق مع الرئيس إلى مجلس النواب. وتحدد الوثيقة العوامل الرئيسية للسياسة الضريبية لعام 2027. وكما ذُكر في وزارة المالية، فإن الأولوية لا تزال دون تغيير - وهي ضمان وجود دخل ثابت في ميزانيات جميع المستويات للوفاء بالتزامات الدولة. وبالنسبة للغالبية العظمى من دافعي الضرائب، لن يتغير العبء الضريبي والظروف الضريبية في العام المقبل. وتستند النُهج المتبعة في عام 2027 إلى تدابير أساسية لمؤشر معدلات الضرائب الثابتة على معدل التضخم المتوقع. هذه إعادة حساب مخططة تسمح لك بالحفاظ على القيمة الحقيقية للإيرادات الضريبية دون تغيير مبادئ الضرائب ومن المعتزم أيضا تفصيل أحكام قانون الضرائب في إطار ممارسة إنفاذ القانون، وتبسيط الإدارة والرقابة، وتزامن التشريعات. التفاصيل في مراجعتنا.

وتجدر الإشارة إلى أن العمل الرئيسي المتعلق بتوحيد الضرائب قد تم في السنوات السابقة. وقد دأبت بيلاروس على تنفيذ مجموعة من التدابير الرامية إلى تعزيز الجانب المتعلق بالإيرادات من الميزانية: ارتفاع معدل الضريبة على الدخل، وتباين معدل الضرائب على الدخل، وغير ذلك. وعند تعديل قانون الضرائب لعام 2027، لا يقترح إجراء تغييرات جذرية. ويتمثل الهدف الرئيسي في وجود هيكل أساسي، والتكيف مع الظروف المتغيرة. وينص على تنفيذ التدابير الأساسية والإضافية والضريبية للسياسة الضريبية. أولا، من المتوخى أن يُحدَّد مؤشر للمعدلات الضريبية المقررة بالقيم المطلقة حسب معدل التضخم المتوقع. والمقياس الأساسي للسياسة الضريبية هو فهرسة المعدلات الضريبية والعناصر الفردية للضرائب، التي تحدد بمبالغ ثابتة في الأنقاض البيلاروسية. ويأخذ في الاعتبار معدل نمو الرقم القياسي لأسعار الاستهلاك، والأجور الاسمية المتراكمة، وتكلفة أعمال التشييد والتركيب، وقال وزير المالية فلاديسلاف تاتارينوفيتش.

ويحدد النظام الضريبي، مع مراعاة ممارسة التطبيق، إجراء حساب الضرائب الفردية ودفعها بحيث تكون الآلية واضحة ومفهومة وشفافة.

- وعلى وجه الخصوص، سيُبسط بشكل كبير الإجراء المتعلق بتأكيد عدم فرض ضريبة القيمة المضافة في توفير خدمات النقل التصديري. وسنربطه بالنهج القائم في المحاسبة. ذلك، أنت لَنْ تَحتاجَ للإنتِظار للتَأكيد مِنْ المشتري بأنّه إستلمَ البضائع المصدّرةَ. The information will be reflected in accounting, the minister added. ونقترح الآن أن نفهم بالتفصيل التغييرات المتوقعة في التشريع الضريبي من عام 2027. و أولاً بشأن التعديلات بالنسبة للأفراد وفيما يتعلق بضريبة الدخل، وبغية جعلها أكثر راحة بالنسبة لكل من المدفعين والسلطات الضريبية للعمل، قُدم اقتراح بتغيير المواعيد النهائية لتقديم عائد ضريبي للسنة بشهر - حتى نيسان/أبريل 30. والموعد النهائي هو الآن 31 آذار/مارس. وتحولت المدفوعات الإضافية للضريبة نفسها حتى آب/أغسطس ١. وبالإضافة إلى ذلك، يجري اتخاذ تدابير لتبسيط إجراءات إدارة الضرائب. ويتزايد ترجمتها إلى شكل رقمي.

ولا يحتاج معظم المواطنين إلى تقديم إعلان سنوي. وإذا لم يحصل الشخص إلا على مرتب من رب عمل بيلاروسي لا يصل إلى عتبة ضريبة الدخل الخارق، أو معاش تقاعدي، فإن هذا الإعلان عادة ما يكون غير مطلوب: فصاحب العمل يحتفظ بضريبة المرتبات، والمعاشات معفاة من ضريبة الدخل.

وقد ينشأ الالتزام بتقديم إعلان عند تلقي الدخل الأجنبي الخاضع للضريبة، والدخل من بيع الممتلكات غير الخاضعة للإعفاء، والهدايا من الأشخاص غير الأقارب المقربين، بما يتجاوز الحد المقرر غير الخاضع للضريبة، فضلا عن ضريبة الدخل المرتفعة بموجب ما يسمى بضريبة الدخل الأعلى.

وينص مشروع القانون المعنون " تعديلات على قانون الضرائب في جمهورية بيلاروس " على فهرسة المبالغ التي يعفى فيها الدخل الفردي من ضريبة الدخل. وعلى وجه الخصوص، زاد الحد الأقصى لفئة " المساعدة المادية والهدايا وغيرها من الإيرادات التي لا تُدفع في مكان العمل الرئيسي " في عام ٢٠٢٧ إلى ٤٢٩٣ روبل. ويصل الحد الأقصى للهدايا من الأفراد غير الأقارب المتلقين في بيلاروس إلى 588 6 روبلا. ويُقترح زيادة الحد من الدخل المتلقاة من الأفراد في الخارج أو من الخارج، بما في ذلك تحويل الأموال، إلى 688 روبلا. ولا تنطبق هذه القاعدة على إيرادات الأعمال التجارية وغيرها من الإيرادات المستبعدة صراحة من الإعفاء بموجب القانون.

ويقترح مشروع القانون تغيير الإجراء الحالي لحساب الضريبة على الدخل الزائد، الذي يمكن أن تعوضه في السابق عن ضريبة شهرية على جميع الإيرادات، بما في ذلك الجزء منها الذي لا يتجاوز العتبة المقررة. وبموجب القاعدة الجديدة، سيُعادل المبلغ بالتناسب: مع مراعاة نسبة الإيرادات التي تُفرض عليها الضرائب بمعدلات أعلى إلى مجموع الإيرادات المستحقة عن الشهر. والضريبة على الجزء المعتاد من الدخل الشهري لن تخفض بعد الآن الضرائب على الدخل الزائد. ويتعلق التعديل بحساب الضرائب بمعدلات متزايدة تبلغ 25 في المائة و30 في المائة. وفيما يتعلق بضريبة الدخل، يُعتزم وضع إجراء لمنح خصم ضريبي على الممتلكات من أجل بناء المساكن أو شرائها بعد حل الزواج من جانب الزوجين. ومن المتوقع أيضا أن يغير إجراء الاعتراف بالتذكارات والمنتجات التذكارية باعتبارها غير قابلة للضرائب.

ووفقا لمشروع القانون " للتعديلات المدخلة على قانون الضرائب في جمهورية بيلاروس " ، يُقترح زيادة الخصم المعياري العام من 216 إلى 237 روبل شهريا، والحد الأقصى للدخل الشهري لتطبيقه من 1308 إلى 1436 روبل. ومن المتوقع أن يزيد الخصم الذي يخصص للطفل دون سن 18 عاماً ولكل من المعالين من 63 إلى 69 روبلاً شهرياً، وزيادة الخصم للأطفال والمعالين عن الفئات المنصوص عليها في قانون الضرائب - من 120 إلى 132 روبلاً شهرياً. أما فيما يتعلق بخصم الموظفين الفنيين الشباب وفئات العمال الشباب الأخرى المنصوص عليها في القانون، فستزيد من 860 إلى 964 روبلا شهريا.

ووفقا لمشروع القانون، سيكون المبلغ الشهري لضريبة الدخل لكل غرفة معيشية مستأجرة 56 روبلا في مينسك، و 52 روبلا في المراكز الإقليمية وفي مقاطعة مينسك، و 35 روبلا في المدن الكبيرة المدرجة في قانون الضرائب، و 21 روبلا في مستوطنات أخرى وأقاليم أخرى. وهذا إجراء ضريبي منفصل لاستئجار المساكن للأفراد. ولا يعني تأجيل الإعلان السنوي تأجيل دفع الضرائب الثابتة. وفيما يتعلق بضريبة الأراضي، يُتوخى زيادة معدلات الحد الأدنى للقيمة العقارية والرسوم العقارية لأغراض القاعدة الضريبية، وكذلك وضع إجراءات لتحديد القاعدة الضريبية ودفع مدفوعات مسبقة لعام 2026. وسيجري تعديل لإدراج الضرائب في التكاليف عند فرض الضرائب على الأرباح.

ومن المقرر إدخال تعديلات على ضريبة النقل. وسيتغير إجراء تطبيق الاستحقاقات فيما يتعلق بالمركبات الرطبة، وستزداد المعدلات الضريبية للمنظمات وفرادى منظمي المشاريع وغيرهم من الأفراد. وبالإضافة إلى ذلك، ستستكمل إجراءات حساب الضرائب التي يدفعها الأفراد. ومن ثم، فإنه عند تغيير إجراء حساب الضرائب التي يدفعها الأفراد، يُستخدم الإجراء الجديد فيما يتعلق بالأجسام الضريبية، التي يُحسب عليها ضريبة النقل للفترة الضريبية منذ لحظة تغيير هذا الإجراء.

ومن المقرر، اعتبارا من 1 كانون الثاني/يناير من العام المقبل، أن يُحدد، في المعاملات مع الصكوك المالية للمعاملات المحددة المدة، دوران: أحدهما لتنفيذ حقوق الملكية، والثاني لبيع الأصول الأساسية. كما يعتزمون فرض حظر على تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 20 في المائة عند بيع السلع (الواردة) الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 في المائة، إذا مولت مشترياتها (الواردة) من أموال الميزانية. وبالإضافة إلى ذلك، من المقرر السماح باستخدام نسخ من وثائق النقل (الشحن) عند تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة الصفرية عند تصدير السلع إلى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، وإسناد خدمات النقل المصدَّرة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 0 في المائة، ونقل النفط والمنتجات النفطية عن طريق خطوط الأنابيب الرئيسية.

ACCIS

ومن 1 كانون الثاني/يناير 2027، يُعتزم زيادة معدلات الرسوم المفروضة على فرادى السلع القابلة للإبادة. وبمعدلات أعلى - ١,٥ مرة بالمعدلات الحالية للفئة المقابلة من المشروبات - يُقترح فرض رسوم على منتجات المشروبات الكحولية. ومن ثم، فإن الضريبة الضئيلة على المشروبات الكحولية القوية ستبلغ 41.85 روبل لكل لتر من كحول الهيدرووس مقابل 27.90 روبل للعادة. بالنسبة لنبيذ الأقساط، سيصل المعدل إلى 2.42 روبل لكل لتر، للباقي - 1.61 روبل. ومن المتوقع أن تزيد الرسوم على السوائل للنظم الإلكترونية للتدخين والمنتجات غير المحتوية على نيكو بنسبة 20 في المائة.

sichevich@sb.by