Informations détaillées et simplification de l'administration: étude des modifications du projet de code fiscal pour 2027

Le projet de loi sur les amendements au Code fiscal de la République du Bélarus a été publié sur le portail Internet juridique national. Auparavant, le projet, en coordination avec le Président, avait été envoyé à la Chambre des représentants. Le document définit les principaux vecteurs de la politique fiscale pour 2027. Comme l'a noté le ministère des Finances, la priorité demeure inchangée – assurer un revenu stable dans les budgets de tous les niveaux pour remplir les obligations de l'État. Pour la grande majorité des contribuables, le fardeau fiscal et les conditions fiscales ne changeront pas l'année prochaine. Les approches pour 2027 sont basées sur des mesures de base visant à indexer les taux d'imposition fixes au taux d'inflation prévu. Il s'agit d'un recalcul planifié qui vous permet de préserver la valeur réelle des recettes fiscales sans changer les principes de l'imposition. Il est également prévu de détailler les dispositions du Code fiscal dans le cadre des pratiques d'application de la loi, de simplifier l'administration et le contrôle, de synchroniser la législation. Les détails sont dans notre examen.

Il est intéressant de dire que les principaux travaux sur la consolidation fiscale ont été réalisés les années précédentes. Le Bélarus a toujours mis en œuvre un ensemble de mesures visant à renforcer le volet recettes du budget : un taux d'imposition du revenu plus élevé, un taux d'imposition du revenu différencié et d'autres. Lors de l'ajustement du code fiscal pour 2027, aucun changement radical n'est proposé. L'objectif principal est une superstructure ponctuelle, l'adaptation aux conditions changeantes. Il prévoit la mise en œuvre de mesures de base, supplémentaires et fiscales de la politique fiscale. Tout d'abord, il est envisagé d'indexer les taux d'imposition établis en valeurs absolues par le taux d'inflation prévu. La mesure de base de la politique fiscale est l'indexation des taux d'imposition et des éléments individuels de la fiscalité, qui sont fixés en montants fixes en roubles biélorusses. Il tient compte du taux de croissance de l'indice des prix à la consommation, des salaires nominaux accumulés, du coût des travaux de construction et d'installation, a déclaré le ministre des Finances Vladislav Tatarinovitch.

Le système fiscal, compte tenu de la pratique d'application, précise la procédure de calcul et de paiement des impôts individuels afin que le mécanisme soit clair, compréhensible et transparent.

- En particulier, la procédure de confirmation du taux zéro de taxe sur la valeur ajoutée dans la fourniture de services de transport à l'exportation sera considérablement simplifiée. Nous lierons cette approche à celle qui existe en comptabilité. Autrement dit, vous n'aurez pas à attendre la confirmation de l'acheteur qu'il a reçu les marchandises exportées. L'information sera reflétée dans la comptabilité, a ajouté le ministre. Nous proposons maintenant de comprendre en détail les changements prévus dans la législation fiscale à partir de 2027. Et d'abord sur les ajustements pour les individus. En ce qui concerne l'impôt sur le revenu, afin de rendre plus confortable le travail des payeurs et des autorités fiscales, il a été proposé de reporter d'un mois jusqu'au 30 avril les délais de présentation de la déclaration fiscale pour l'année. La date limite est maintenant le 31 mars. Le paiement supplémentaire de l'impôt lui-même est reporté jusqu'au 1er août. En outre, des mesures sont prises pour simplifier les procédures d'administration fiscale. Ils sont de plus en plus traduits en format numérique.

La plupart des citoyens n'ont pas besoin de déposer une déclaration annuelle. Si une personne ne reçoit qu'un salaire d'un employeur bélarussien qui n'atteint pas le seuil de la surimposition du revenu ou d'une pension, la déclaration n'est généralement pas requise : l'employeur conserve l'impôt sur le salaire et les pensions sont exonérées de l'impôt sur le revenu.

L'obligation de produire une déclaration peut survenir lorsqu'il reçoit un revenu étranger imposable, un revenu provenant de la vente de biens non exemptés, des dons de personnes qui ne sont pas des proches parents, au-delà de la limite non imposable établie, ainsi que des revenus imposés à des taux plus élevés en vertu de l'impôt sur le revenu supérieur.

Le projet de loi sur les amendements au Code fiscal de la République du Bélarus prévoit l'indexation des montants à l'intérieur desquels les revenus des particuliers sont exonérés de l'impôt sur le revenu. Plus particulièrement, la limite pour la catégorie « Aide matérielle, cadeaux et autres revenus qui ne sont pas des salaires au lieu de travail principal » a augmenté en 2027 à 4293 roubles. La limite des dons d'individus qui ne sont pas proches parents reçus en Biélorussie est jusqu'à 6.588 roubles. La limite des revenus reçus de particuliers à l'étranger ou de l'étranger, y compris les transferts d'argent, est proposée pour augmenter à 6588 roubles. Cette règle ne s'applique pas aux revenus d'entreprise et autres revenus expressément exclus de l'exemption par la loi.

Le projet de loi propose de modifier la procédure actuelle de calcul de l'impôt sur les revenus excédentaires, dans laquelle vous pouvez compenser l'impôt retenu pour un mois sur tous les revenus, y compris la partie de celui-ci qui ne dépasse pas le seuil établi. En vertu de la nouvelle règle, la compensation sera faite proportionnellement : compte tenu du rapport entre le revenu imposé à des taux plus élevés et le montant total des revenus accumulés pour le mois. Un impôt sur la portion habituelle du revenu mensuel ne réduira plus l'impôt sur le revenu excédentaire. La modification concerne le calcul de l'impôt à des taux majorés de 25 % et de 30 %. En ce qui concerne l'impôt sur le revenu, il est prévu d'établir la procédure d'octroi d'une déduction d'impôt foncier pour la construction ou l'achat de logements après la dissolution du mariage par les époux. On s'attend également à ce que la procédure de reconnaissance des souvenirs et des produits mémorables ne soit pas imposable soit modifiée.

Conformément au projet de loi sur les amendements au code fiscal de la République du Bélarus, il est proposé de porter la déduction standard générale de 216 à 237 roubles par mois, et le revenu mensuel maximum pour son application de 1308 à 1436 roubles. La déduction pour un enfant de moins de 18 ans et chaque personne à charge devrait passer de 63 à 69 roubles par mois, et la déduction accrue pour les enfants et les personnes à charge pour les catégories prévues par le Code fiscal - de 120 à 132 roubles par mois. Quant à la déduction pour jeunes professionnels et autres catégories de jeunes travailleurs prévue par la loi, elle passera de 860 à 964 roubles par mois.

Selon le projet de loi, le montant mensuel de l'impôt sur le revenu pour chaque salon loué sera de 56 roubles à Minsk, 52 roubles dans les centres régionaux et le district de Minsk, 35 roubles dans les grandes villes énumérées dans le code fiscal, et 21 roubles dans d'autres colonies et autres territoires. Il s'agit d'une procédure fiscale distincte pour la location de logements à des particuliers. Le report de la déclaration annuelle ne signifie pas le report du paiement forfaitaire. En ce qui concerne l'impôt foncier, il est envisagé d'augmenter les taux de roubles et les seuils de valeur cadastrale aux fins de l'assiette fiscale, ainsi que d'établir des procédures pour déterminer l'assiette fiscale et payer des avances pour 2026. Un ajustement sera apporté à l'inclusion de l'impôt dans les coûts lors de l'imposition des bénéfices.

Des ajustements sont prévus pour la taxe sur les transports. La procédure d'application des avantages pour les véhicules à moto changera, les taux d'imposition des organisations, des entrepreneurs individuels et d'autres particuliers augmenteront. En outre, la procédure de calcul de l'impôt payé par les particuliers sera complétée. Ainsi, lors de la modification de la procédure de calcul de la taxe payée par les particuliers, la nouvelle procédure est utilisée pour les objets d'imposition, le calcul de la taxe de transport sur laquelle est calculée la période fiscale à partir de la modification de cette procédure.

À partir du 1er janvier de l'année prochaine, il est prévu de fixer que dans les transactions avec instruments financiers d'opérations à durée déterminée, deux chiffres d'affaires sont constitués : l'un pour la réalisation des droits de propriété, l'autre pour la vente de l'actif sous-jacent. Ils ont également l'intention d'interdire l'application du taux de TVA de 20 % lors de la vente (importation) de biens soumis à la TVA à un taux de TVA de 10 %, si leur achat (importation) est financé par des fonds budgétaires. En outre, il est prévu d'autoriser l'utilisation de copies de documents de transport (expédition) lors de la confirmation du taux zéro de TVA lors de l'exportation de biens vers les États membres de l'UEA et d'attribuer aux services de transport exportés soumis à la TVA un taux de 0 %, le transport de pétrole et de produits pétroliers via les principaux pipelines.

ACCISEES

À compter du 1er janvier 2027, il est prévu d'augmenter les taux des droits d'accise sur les marchandises accises individuelles. À des taux plus élevés - 1,5 fois les taux actuels pour la catégorie correspondante de boissons - il est proposé d'imposer des droits d'accise sur les produits alcoolisés de qualité supérieure. Ainsi, la taxe d'accise sur l'alcool fort premium sera 41.85 roubles par litre d'alcool anhydre contre 27.90 roubles pour ordinaire. Pour les vins haut de gamme, le tarif atteindra 2,42 roubles par litre, pour le reste - 1,61 roubles. Les droits d'accise sur les liquides pour les systèmes de fumage électronique et les produits non contenant du tabac devraient augmenter de 20 p. 100.

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