Puntos detallados y simplificación de la administración: estudiaron cambios en el proyecto de Código Fiscal para 2027

El proyecto de ley “Sobre enmiendas al Código Fiscal de la República de Belarús” se publicó en el Portal Nacional de Internet Legal. Anteriormente, el proyecto en coordinación con el Presidente fue enviado a la Cámara de Representantes. El documento establece los principales vectores de la política fiscal para 2027. Como se señala en el Ministerio de Finanzas, la prioridad sigue siendo invariable: garantizar un ingreso estable en los presupuestos de todos los niveles para cumplir con las obligaciones estatales. Para la gran mayoría de los contribuyentes, la carga tributaria y las condiciones fiscales no cambiarán el próximo año. Los enfoques para 2027 se basan en medidas básicas para indexar las tasas fijas de impuestos a la tasa de inflación prevista. Esta es una recalculación planificada que le permite preservar el valor real de los ingresos fiscales sin cambiar los principios de la tributación. También está previsto detallar las disposiciones del Código Fiscal en el marco de la práctica de hacer cumplir la ley, simplificar la administración y el control, sincronizar la legislación. Los detalles están en nuestra revisión.

Vale la pena decir que el trabajo principal sobre la consolidación fiscal se llevó a cabo en años anteriores. Belarús ha aplicado sistemáticamente un conjunto de medidas destinadas a fortalecer la parte de ingresos del presupuesto: un aumento de la tasa de impuestos sobre la renta, una tasa de impuestos diferenciada sobre la renta y otras. Al ajustar el Código Fiscal para 2027, no se proponen cambios radicales. El objetivo principal es una superestructura de punto, adaptación a condiciones cambiantes. Se prevé la aplicación de medidas básicas, adicionales y fiscales de política fiscal. En primer lugar, se prevé el índice de tasas fiscales establecidas en valores absolutos por la tasa de inflación prevista. The basic measure of tax policy is the indexation of tax rates and individual elements of taxation, which are set in fixed amounts in Belarusian rubles. Se tiene en cuenta la tasa de crecimiento del índice de precios al consumidor, los salarios nominales acumulados, el costo de las obras de construcción e instalación, dijo el Ministro de Finanzas Vladislav Tatarinovich.

El sistema tributario, teniendo en cuenta la práctica de la aplicación, especifica el procedimiento para calcular y pagar impuestos individuales para que el mecanismo sea claro, comprensible y transparente.

- En particular, se simplificará considerablemente el procedimiento para confirmar la tasa cero de impuesto sobre el valor añadido en la prestación de servicios de transporte de exportación. Lo vincularemos con el enfoque que existe en la contabilidad. Es decir, no tendrá que esperar la confirmación del comprador de que recibió los bienes exportados. La información se reflejará en la contabilidad, agregó el Ministro. Ahora proponemos entender en detalle qué cambios se esperan en la legislación fiscal de 2027. Y primero sobre los ajustes para los individuos. En cuanto al impuesto sobre la renta, a fin de que sea más cómodo tanto para los pagadores como para las autoridades tributarias trabajar, se propuso cambiar los plazos para presentar una declaración de impuestos para el año en un mes - hasta el 30 de abril. El plazo vence el 31 de marzo. El pago adicional del impuesto en sí mismo se cambia hasta el 1 de agosto. Además, se están adoptando medidas para simplificar los procedimientos de administración fiscal. Cada vez se traducen en formato digital.

La mayoría de los ciudadanos no necesitan presentar una declaración anual. Si una persona recibe sólo un salario de un empleador bielorruso que no alcanza el umbral de impuestos de super-ingresos, o una pensión, entonces la declaración generalmente no es necesaria: el empleador mantiene el impuesto de sueldo, y las pensiones están exentas del impuesto sobre la renta.

La obligación de presentar una declaración puede surgir al recibir ingresos fiscales extranjeros, ingresos de la venta de bienes que no estén sujetos a exención, regalos de personas que no sean parientes cercanos, que excedan del límite establecido no punible, así como los ingresos gravados a tasas superiores con arreglo al denominado impuesto sobre ingresos superiores.

En el proyecto de ley titulado " Enmiendas al Código Fiscal de la República de Belarús " se prevé la indización de las cantidades en que los ingresos individuales están exentos del impuesto sobre la renta. En particular, el límite para la categoría “Asistencia material, regalos y otros ingresos que no son salarios en el lugar de trabajo principal” aumentó en 2027 a 4293 rublos. El límite de los regalos de personas que no son parientes cercanos recibidos en Belarús es de hasta 6.588 rublos. Se propone aumentar a 6588 rublos el límite de los ingresos recibidos de personas en el extranjero o del extranjero, incluidas las transferencias de dinero. Esta norma no se aplica a los ingresos comerciales y otros ingresos expresamente excluidos de la exención por ley.

El proyecto de ley propone cambiar el procedimiento actual para calcular el impuesto sobre el exceso de ingresos, en el que usted puede compensar previamente retenido durante un mes de impuestos sobre todos los ingresos, incluyendo esa parte de él que no excede el umbral establecido. Con arreglo a la nueva norma, la compensación se efectuará proporcionalmente: teniendo en cuenta la proporción de los ingresos gravados a tasas superiores a la cantidad total de ingresos acumulados para el mes. Un impuesto sobre la parte habitual de los ingresos mensuales ya no reducirá el impuesto sobre el exceso de ingresos. La enmienda se refiere al cálculo del impuesto a tasas crecientes de 25 y 30 por ciento. Con respecto al impuesto sobre la renta, se prevé establecer el procedimiento para conceder una deducción del impuesto sobre la propiedad para la construcción o compra de viviendas después de la disolución del matrimonio por los cónyuges. También se espera que cambie el procedimiento para reconocer los souvenirs y los productos memorables como no disponibles.

Según el proyecto de ley " Sobre las enmiendas al Código Fiscal de la República de Belarús " , se propone aumentar la deducción estándar general de 216 a 237 rublos por mes y el ingreso mensual máximo para su aplicación de 1308 a 1436 rublos. Se prevé que la deducción de un niño menor de 18 años y de cada uno de los dependientes aumentará de 63 a 69 rublos por mes, y el aumento de la deducción de los niños y dependientes de las categorías previstas en el Código Fiscal, de 120 a 132 rublos por mes. En cuanto a la deducción para jóvenes profesionales y otras categorías de jóvenes trabajadores previstas por la ley, aumentará de 860 a 964 rublos por mes.

Según el proyecto de ley, la cantidad mensual de impuestos sobre la renta para cada salón alquilado será de 56 rublos en Minsk, 52 rublos en centros regionales y distrito de Minsk, 35 rublos en grandes ciudades enumeradas en el Código Fiscal, y 21 rublos en otros asentamientos y otros territorios. Se trata de un procedimiento tributario separado para alquilar viviendas a particulares. El aplazamiento de la declaración anual no significa el aplazamiento del pago fiscal fijo. En cuanto al impuesto sobre la tierra, se prevé aumentar las tasas de rublos y umbrales de valor catastral a los efectos de la base tributaria, así como establecer procedimientos para determinar la base tributaria y pagar pagos anticipados para 2026. Se hará un ajuste a la inclusión de impuestos en costos al gravar las ganancias.

Se prevén ajustes para el impuesto sobre el transporte. El procedimiento para la aplicación de los beneficios con respecto a los vehículos mothballed cambiará, aumentarán las tasas tributarias para las organizaciones, los empresarios individuales y otras personas. Además, se complementará el procedimiento para calcular el impuesto pagado por las personas. Así, al cambiar el procedimiento para calcular el impuesto pagado por las personas, el nuevo procedimiento se utiliza con respecto a los objetos de tributación, el cálculo del impuesto sobre el transporte que se hace para el período tributario desde el momento de cambiar este procedimiento.

A partir del 1 de enero del próximo año, se prevé fijar que en las transacciones con instrumentos financieros de transacciones de plazo fijo se formen dos turnos: uno para la aplicación de los derechos de propiedad, el segundo para la venta del activo subyacente. También tienen la intención de prohibir la aplicación de la tasa de IVA del 20 por ciento al vender (importar) mercancías sujetas al IVA a una tasa de IVA del 10 por ciento, si su compra (importación) se financia con fondos presupuestarios. Además, está previsto permitir el uso de copias de documentos de transporte (envío) al confirmar la tasa cero del IVA al exportar mercancías a los Estados miembros de la UEA y atribuir a los servicios de transporte exportados sujetos al IVA a una tasa de 0 por ciento, transporte de petróleo y productos petroleros a través de tuberías principales.

ACCESOS

A partir del 1 de enero de 2027, se prevé aumentar las tasas de aranceles excisos sobre las mercancías individuales excisables. A tasas más altas - 1,5 veces las tasas actuales para la categoría correspondiente de bebida - se propone imponer derechos de excitación sobre productos de alcohol premium. Así, el impuesto sobre el alcohol prima fuerte será de 41,85 rublos por litro de alcohol anhídrico contra 27,90 rublos para ordinario. Para vinos de primera calidad, la tasa alcanzará 2,42 rublos por litro, para el resto - 1,61 rublos. Se espera que los aranceles sobre líquidos para sistemas electrónicos de fumadores y productos que no contengan nicotina de tabaco aumenten en un 20%.

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