Налоговая выставила счет: что россиянам нужно оплатить до 1 декабря

В этом году Федеральная налоговая служба направила гражданам около 70 млн налоговых уведомлений. Начисления по транспортным средствам и недвижимости составили 452,8 млрд рублей. Годом ранее уведомлений было 66,5 млн, а имущественных налогов насчитали на 410 млрд рублей. Рост суммы — примерно 10%. Но это не означает, что каждому собственнику автоматически повысили налог на такую величину: итог зависит от состава имущества, кадастровой стоимости, региональных ставок, периода владения и положенных льгот.

За что выставили счет?

В налоговом уведомлении за 2025 год могут быть указаны три имущественных налога: на недвижимость, землю и транспорт. Первый начисляют владельцам квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест и других объектов. Земельный — собственникам участков, а также гражданам, имеющим их на праве постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Транспортный налог касается зарегистрированных на человека автомобилей, мотоциклов, снегоходов, моторных лодок, катеров и других транспортных средств.

Отдельная строка — НДФЛ. Он может появиться, если работодатель или другой налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода. Еще одна причина — поступления от нескольких источников: каждый работодатель рассчитывал налог только со своей части выплат, а после объединения сведений выяснилось, что часть дохода облагается по более высокой ставке.

«В налоговом уведомлении могут оказаться сразу несколько обязательств. Это не только налог на квартиру, дом, гараж или автомобиль, но и НДФЛ с процентов по вкладам, с доходов, по которым налоговый агент не смог удержать налог, а также с отдельных видов выигрышей», — объясняет Светлана Беляева, руководитель рабочей группы по налоговым спорам Торгово-промышленной палаты РФ.

С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для основной группы доходов — зарплаты и ряда других поступлений — предусмотрены ставки от 13% до 22%. Поэтому при нескольких работодателях итоговый расчет может отличаться от суммы, которую каждый из них удерживал отдельно.

Например, если совокупный доход, относящийся к этой группе, составил 2,8 млн рублей, по ставке 15% облагается только часть сверх 2,4 млн. Если налоговые агенты удержали налог по ставке 13% со всего дохода, доплата составит 8 тыс. рублей. При этом для разных видов дохода действуют отдельные группы ставок, поэтому не стоит самостоятельно применять ко всем поступлениям одну шкалу.

Вклад оказался доходным — и облагаемым

Что касается налога на вклады, то им облагаются не деньги на счете и не сумма самого вклада, а полученные проценты. За 2025 год необлагаемый минимум составляет 210 тыс. рублей. Он рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших на первое число каждого месяца года. В 2025-м максимальная ставка составляла 21%.

Лимит общий для всех соответствующих вкладов и счетов в российских банках. Разложить накопления по нескольким кредитным организациям и увеличить необлагаемую сумму не получится. Налог начисляют только на превышение.

Предположим, за год банки выплатили человеку 300 тыс. рублей процентов. Из этой суммы вычитается 210 тыс. рублей, и налог рассчитывается с оставшихся 90 тыс. При ставке 13% он составит 11 700 рублей. Если соответствующая налоговая база превысит 2,4 млн рублей, к превышению применяется уже ставка 15%.

«Налог рассчитывается с совокупного процентного дохода по всем соответствующим вкладам в российских банках. Самостоятельно собирать справки и подавать декларацию только из-за процентов не требуется: банки передают сведения в налоговую, а сумма к уплате появляется в уведомлении», — поясняет Дмитрий Галиченко, ведущий налоговый консультант адвокатского бюро «БВМП».

Есть нюанс для долгосрочных вкладов, по которым проценты выплачиваются в конце срока: при расчете учитываются специальные правила распределения дохода по годам действия договора.

Бумажного письма можно не дождаться

Налоговая не обязана напоминать о платеже исключительно бумажным письмом в конверте. Уведомление может появиться в личном кабинете на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФЛ» или на портале «Госуслуги». С 1 августа 2026 года зарегистрированным пользователям Госуслуг уведомления направляют без отдельного предварительного согласия, если человек заранее не отказался от такого способа получения.

Примечательно, что в нынешней кампании 64,1 млн уведомлений из 69,9 млн были доставлены электронно. Поэтому отсутствие письма в почтовом ящике не означает, что обязанности платить нет.

«Я рекомендую не ждать бумажного уведомления, а самостоятельно открыть личный кабинет ФНС или сайт «Госуслуги». Нужно проверить не только общую сумму, но и сами начисления: какое имущество указано, за какие месяцы рассчитан налог, верно ли применена ставка и учтены ли льготы», — советует Дмитрий Шумейко, эксперт по налогам и налоговым проверкам.

Если уведомления нет, сначала проверьте электронные кабинеты, а затем обратитесь в инспекцию. Бумажную копию можно получить в налоговом органе или МФЦ. Проверять нужно именно само уведомление, а не только раздел с задолженностью: до наступления срока платежа начисление может еще не отображаться как долг.

Квартира, дача, автомобиль: где искать ошибку?

Эксперты советуют начать проверку с перечня имущества. Все ли квартиры, дома, участки и транспортные средства действительно принадлежат вам? Не попал ли в список объект, который давно продан или никогда не был вашим? Затем сверьте долю в собственности и период владения.

Для недвижимости важны кадастровый номер, площадь и кадастровая стоимость. Для земли — также вид разрешенного использования. Для автомобиля — мощность двигателя, региональная ставка, количество месяцев регистрации и возможный повышающий коэффициент. Для некоторых дорогих машин налог рассчитывается с коэффициентом 3, если автомобиль включен в соответствующий перечень Минпромторга.

Ставки и льготы различаются в зависимости от региона и муниципалитета. Проверить их можно через соответствующий сервис ФНС. Тут важно выбрать нужную территорию и правильный налоговый период — в данном случае 2025 год.

При расчете налога на квартиру налоговая база уменьшается на стоимость 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, для жилого дома — 50 кв. м. Например, если квартира имеет площадь 60 кв. м, налог рассчитывается исходя из стоимости 40 кв. м. Вычет предоставляется автоматически, если у налоговой есть необходимые сведения.

Для пенсионеров и ряда других льготных категорий предусмотрено освобождение от налога на имущество по одному объекту каждого установленного законом вида. Например, льгота может распространяться на одну квартиру и один жилой дом, но не на все квартиры, если их несколько. По земельному налогу федеральный вычет уменьшает кадастровую стоимость одного участка на стоимость 600 кв. м.

«Льготы могут применяться автоматически, но это не повод не проверять уведомление. Если право на освобождение или вычет не учли, нужно обратиться в налоговую и подтвердить основание. По транспортному налогу условия зависят в том числе от регионального законодательства», — отмечает Анна Широкова, руководитель налоговой практики «СберПраво».

Сравнить начисление с прошлогодним тоже полезно. Однако рост суммы не всегда означает ошибку: могли измениться кадастровая стоимость, ставка, характеристики объекта или право на льготу. Кроме того, ограничение роста налога на имущество на 10% действует не без исключений, поэтому нельзя считать эту величину универсальным пределом для всех объектов.

Нужно ли платить спорную сумму?

С 1 ноября 2025 года действует новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Если гражданин не согласен с начислением и подал заявление о перерасчете или жалобу в установленном порядке, спорная сумма исключается из сальдо единого налогового счета на время разбирательства. Бесспорную часть платежа необходимо внести в срок.

«Если налогоплательщик оспаривает начисление, спорная сумма не учитывается в общем остатке расчетов на едином налоговом счете (ЕНС) на период рассмотрения обращения. При этом бесспорную часть платежа необходимо внести в срок. Сам по себе телефонный звонок в инспекцию заявление о перерасчете не заменяет», — поясняет юрист Марина Павлова.

Заявление о перерасчете рассматривают в течение 30 рабочих дней. Если налоговой понадобятся дополнительные сведения, срок могут продлить еще максимум на 30 рабочих дней, уведомив об этом гражданина. По итогам проверки инспекция направит новое уведомление либо мотивированный отказ.

Если в перерасчете отказали, решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе. Для этого важно уложиться в установленный срок — 30 рабочих дней со дня получения сообщения об отказе.

«Не нужно воспринимать обращение как автоматическую отмену налога. Если ФНС подтвердит правильность начисления, сумму придется уплатить. Поэтому важно оценить документы и свою позицию. Если ошибка очевидна, подайте заявление о перерасчете и сохраните подтверждение его приема», — говорит Анна Широкова.

Сколько придется доплатить за опоздание?

Если налог не уплачен к 1 декабря, со 2 декабря возникает недоимка. За каждый календарный день просрочки физическому лицу начисляются пени — одна трехсотая действующей ключевой ставки ЦБ от суммы долга. Если ставка меняется, расчет ведется отдельно за периоды ее действия.

Допустим, человек не заплатил 20 тыс. рублей, а ключевая ставка на протяжении 30 дней остается на уровне 15%. За месяц пени составят 300 рублей. Общая сумма долга вырастет до 20 300 рублей.

«Пени начисляются ежедневно на отрицательное сальдо единого налогового счета. Даже если человек пропустил срок из-за болезни, командировки или отпуска, само по себе это не отменяет обязанность заплатить налог и не останавливает начисление пеней», — предупреждает Марина Павлова.

Автоматического штрафа в 20% только за опоздание с оплатой правильно начисленного налога по уведомлению нет. Но санкции возможны за другие нарушения — например, если гражданин не сообщил налоговой об объекте, который должен был быть учтен, а инспекция не располагала сведениями о нем.

Сам факт наступления 2 декабря не означает, что ФНС немедленно спишет деньги. Сначала налоговый орган направляет требование об уплате задолженности. В нем указываются сумма отрицательного сальдо ЕНС, начисленные пени и срок добровольного погашения. Обычно на исполнение требования отводится восемь рабочих дней с даты получения, если в документе не установлен более продолжительный срок.

Требование может поступить в личный кабинет ФНС, на Госуслуги или заказным письмом. Если гражданин не погасил долг и не заявил о несогласии с начислением, налоговая может перейти к внесудебному взысканию. Для бесспорной задолженности физлиц, не являющихся ИП, отдельное судебное решение теперь не требуется. Инспекция выносит решение о взыскании, после чего поручения направляются в банки.

«Новый порядок не означает, что налоговая может произвольно списать любую сумму. Если человек согласен с начислением, долг взыскивается после направления требования и соблюдения установленной процедуры. Если гражданин оспаривает сумму, спор должен разрешаться через суд», — поясняет Светлана Беляева.

Если денег на счетах недостаточно, взыскание может продолжиться за счет другого имущества с участием судебных приставов. Закон предусматривает ограничения на удержания из доходов должника и защиту отдельных выплат. Кроме того, гражданин вправе обратиться в банк с заявлением о сохранении ежемесячно суммы не ниже установленного прожиточного минимума.

Если денег не хватает

Что делать, если всей суммы к сроку нет? Часть налога можно перечислить заранее, а затем внести остаток. Но частичная оплата не переносит установленный срок: если к 1 декабря денег на единый налоговый счет (ЕНС) не хватит, на непогашенную сумму начнут начислять пени.

Перед переводом стоит проверить ЕНС. Это общий счет, на котором учитываются расчеты гражданина с бюджетом. Если там уже есть старый долг, поступившие деньги могут направиться на его погашение, а не только на налог из свежего уведомления.

Для тех, кто объективно не может заплатить сразу, предусмотрена отсрочка или рассрочка. Первая позволяет перенести платеж на более поздний срок, вторая — погашать его по графику. По общему правилу отсрочка предоставляется максимум на год, рассрочка — на срок до трех лет. Но получить ее просто по желанию налогоплательщика нельзя: нужны предусмотренные законом основания.

«Отсрочка или рассрочка возможна, если финансовое положение человека не позволяет уплатить налог в установленный срок, но есть основания полагать, что в дальнейшем он сможет рассчитаться. Например, если гражданину причинен ущерб в результате стихийного бедствия либо технологической катастрофы», — объясняет Светлана Беляева.

Для обращения понадобятся заявление и документы, подтверждающие финансовое положение и основание для переноса срока. В зависимости от ситуации налоговая может запросить сведения о доходах, расходах, имуществе и банковских счетах заявителя. Также может потребоваться обеспечение — залог, поручительство или банковская гарантия. Решение обычно принимается в течение десяти рабочих дней.

«Подача заявления еще не означает, что срок уплаты изменился. Нужно дождаться решения налогового органа. До его принятия обязанность платить сохраняется», — подчеркивает Марина Павлова.

Кредит ради уплаты налога тоже стоит оценивать без спешки. Нужно сравнить полную стоимость займа с условиями возможной рассрочки и последствиями просрочки. Но оставлять долг без внимания рискованно: после направления требования ФНС вправе начать процедуру взыскания.