Налоговый рай закрывается: что ждет самозанятых после 2028 года

По словам замминистра финансов Алексея Сазанова, вопрос о продлении эксперимента по налогу на профессиональный доход (НПД), действующего до конца 2028 года, ведомство дополнительно обсудит в 2027-м. Пока речь не идет об утвержденной реформе. Однако масштаб системы делает предстоящий разговор принципиальным: к осени 2026 года в России насчитывалось около 17 млн зарегистрированных самозанятых.

Эксперимент стартовал в 2019 году с понятной логикой: предложить людям простую регистрацию, минимум отчетности и налоговые ставки 4% при работе с физическими лицами и 6% - с компаниями и индивидуальными предпринимателями. Для тех, кто подрабатывает после основной работы, принимает заказы на дизайн, ремонтирует технику или водит такси, это возможность легально получать доход без сложной бухгалтерии. Но популярность режима выявила и его уязвимость: одинаковым налоговым статусом пользуются как независимые исполнители, так и люди, которые фактически работают на работодателя, только без трудового договора.

Первый острый вопрос - лимит дохода. Рост выручки может обернуться не расширением бизнеса, а необходимостью менять налоговый режим. «Лимит в 2,4 млн рублей не индексировался с 2019 года, а с учетом накопленной инфляции примерно в 68% его реальная покупательная способность заметно снизилась», - отмечает президент Ассоциации экспортеров и импортеров Артур Леер. Обсуждаются инициативы о повышении порога до 5 млн рублей, но менять параметры до завершения эксперимента правительство пока не готово.

Вероятный компромисс - корректировка порога одновременно с усилением контроля. Иначе чрезмерные ограничения могут не остановить дробление доходов, а лишь сделать его привлекательнее.

Второй фронт - борьба с подменой трудовых отношений. Для компании договор с самозанятым зачастую проще трудоустройства: не нужно платить страховые взносы и предоставлять отпуск. Но если исполнитель ежедневно выполняет одну и ту же функцию, подчиняется распорядку и работает по графику, гражданско-правовая форма может не соответствовать реальным отношениям.

«Сама по себе продолжительность сотрудничества не означает, что между сторонами сложились трудовые отношения», - подчеркивает управляющий партнер «Соничев, Казусь и партнеры» Александр Казусь. По его оценке, формальные лимиты способны сократить отдельные схемы злоупотреблений, но не заменят оценки реальных обстоятельств. Вопрос —как отделить незаконную налоговую оптимизацию от правомерного привлечения независимых исполнителей.

Для бизнеса последствия ошибки могут оказаться дороже предполагаемой экономии: переквалификация грозит доначислением НДФЛ и взносов, пенями, штрафами и необходимостью предоставить работнику трудовые гарантии. Компаниям придется тщательнее проверять договоры, документировать самостоятельность подрядчиков и учитывать возможные расходы на оформление части исполнителей в штат.

Третья интрига - социальные взносы. Сейчас обязательные отчисления в Соцфонд для самозанятых не предусмотрены, хотя есть добровольные механизмы. Это снижает нагрузку, но оставляет вопросы о социальной защите: пенсионные права и выплаты по больничным зависят от участия в страховых механизмах. Идея обязательных взносов способна расширить защиту, но одновременно увеличит стоимость легальной самозанятости.

Партнер B&C Agency Артём Романюк обращает внимание на обратную сторону: «Обязательные взносы увеличат расходы самозанятых, особенно тех, у кого доход небольшой или нестабильный». Дополнительные платежи могут расширить социальную защиту, если права на выплаты будут понятными, а нагрузка - соразмерной доходам. Иначе особенно уязвимыми окажутся те, для кого самозанятость - не бизнес, а нерегулярная подработка.

Эксперты считают, что полное исчезновение НПД менее вероятно, чем его трансформация. После 2028 года возможны корректировка лимитов, пересмотр условий для разных групп исполнителей и развитие страховых механизмов. Но пока это варианты развития событий, а не утвержденный план.