Impuestos de las personas: condiciones de pago, qué y hasta qué fecha pagar

¿Qué impuestos pagan los individuos

Todos los impuestos pagados por los individuos pueden dividirse en tres grupos principales.

1. Impuesto sobre la renta personal

El impuesto sobre la renta personal (ITF) es el tipo principal de impuestos directos. Calculado como porcentaje del ingreso total de personas menos documentadas. Las reglas para calcular y pagar impuestos personales están consagradas en el Capítulo 23 del Código Fiscal de Rusia.

Por regla general, el impuesto sobre la renta personal es pagado por los agentes fiscales, por ejemplo, los empleadores, pero en algunos casos, la declaración de ingresos y la obligación de pagar el impuesto se imponen a los propios ciudadanos.

Los beneficiarios directos del impuesto sobre la renta personal son las siguientes categorías de individuos:

personas que son residentes fiscales de Rusia (que se alojan en Rusia por lo menos 183 días naturales durante los próximos 12 meses consecutivos); personas que no son residentes fiscales de Rusia, en caso de ingresos en Rusia.

Desde 2025, Rusia tiene una escala progresiva de tasas de impuestos personales. La tasa específica depende del tipo de ingresos y de la cantidad de ingresos anuales. Para los residentes de Rusia, la escala básica parece así:

13% - por parte de los ingresos hasta 2,4 millones al año; 15% - más de 2,4 millones a 5 millones; 18% - más de 5 millones a 20 millones; 20% - más de 20 millones a 50 millones; 22% - más de 50 millones.

2. Impuestos de propiedad

Los impuestos sobre la propiedad de las personas son un grupo de pagos obligatorios que los ciudadanos pagan al Estado por la propiedad de ciertos bienes. Las reglas para calcular y pagar impuestos sobre la propiedad se fijan en el capítulo 32 del Código Fiscal.

Esta categoría incluye tres impuestos:

Impuestos de propiedad de personas naturales. Es pagado por los propietarios de bienes raíces: casas residenciales, apartamentos, habitaciones, garajes, plazas de aparcamiento, objetos de construcción inacabados y otros edificios y estructuras. Impuesto terrestre. Debe ser pagado por los propietarios de tierras. Impuestos de transporte. Es pagado por los propietarios de coches y otros vehículos registrados en ellos.

3. Impuestos profesionales de los ingresos (IVA)

Ingresos profesionales El impuesto es un régimen tributario especial para ciudadanos autónomos y empresarios individuales que trabajan independientemente, sin empleados.

Ha estado operando en Rusia desde 2019 como parte del experimento, que se extendió hasta el 31 de diciembre de 2028. Está regulada por la Ley Federal No 422-FZ del 27 de noviembre de 2018 “Al realizar un experimento para establecer un régimen tributario especial “Tax on professional income” y el artículo 18 del Código Fiscal, que se dedica a regímenes fiscales especiales”.

La tasa depende del tipo de cliente:

4% cuando trabaja con individuos; 6% - con entidades legales y IP.

Si el ingreso para el año supera los 2,4 millones de ый, se pierde el derecho a aplicar el PAN, y es necesario cambiar a un régimen tributario diferente.

Calendario fiscal del individuo: qué impuestos deben pagarse

30 de abril: presentación de una declaración 3-NDFL

El impuesto sobre la renta en algunos casos retiene al pagar ingresos a los agentes fiscales ciudadanos. Por ejemplo, el empleador suele retener el impuesto sobre la renta personal del sueldo, un corredor ruso de operaciones en una cuenta de corretaje. Información sobre el impuesto retenido que una persona puede ver en su oficina fiscal personal. Pero usted necesita informarse de algunos ingresos: por ejemplo, de alquilar viviendas a otro individuo sin aplicar un impuesto sobre los ingresos profesionales (TNP), vender propiedad o una parte en la empresa, si no hay exención de declarar, así como de vender criptomoneda, dijo Elena Krasnoperova, experta de la Asociación para el Desarrollo de la Alfabetización Financiera, fundadora de Nalogika.

Los ciudadanos deben calcular independientemente la cantidad de impuestos y someter a la autoridad tributaria una declaración sobre el impuesto sobre la renta personal en la forma 3-NDFL. Por lo tanto, para los ingresos recibidos en 2026, usted necesita presentar una declaración 3-NDFL a más tardar el 30 de abril de 2027, y pagar el impuesto a más tardar el 15 de julio.

Para obtener una deducción de impuestos personales, la declaración puede presentarse en cualquier momento durante todo el año. Al mismo tiempo, un contribuyente que declaró ambos ingresos sujetos a declaración y el derecho a deducciones fiscales en una declaración de impuestos está obligado a presentar dicha declaración dentro del período prescrito, a más tardar el 30 de abril.

Puede completar y presentar una declaración a través de:

servicio "Cuenta personal del contribuyente para individuos"; el programa "Declaración"; en forma de papel en persona, por correo o MFC.

No es necesario proporcionar una declaración de 3-NDFL en los casos en que el impuesto se paga sobre la base de un aviso fiscal.

15 de julio – pago del impuesto de renta personal sobre la declaración de 3-NDFL

El 15 de julio es el último día para el pago oportuno del impuesto sobre la renta personal, calculado y reflejado por los contribuyentes en la declaración sobre el formulario 3-NDFL para el año anterior.

El impuesto se paga independientemente, es decir, sin aviso de la autoridad tributaria, depositando la cantidad en una sola cuenta tributaria (ENS). Usted puede dividir el pago en varias partes, pero usted necesita pagar a más tardar el plazo. Se puede pagar en los servicios del Servicio Fiscal Federal “Cuenta Personal del contribuyente para las personas” y “Pago de impuestos y deberes”, así como a través de “Servicios Estatales”, un banco o ramas de “Mail of Russia”.

En caso de pago tardío de impuestos a partir del 16 de julio, se cobrarán sanciones sobre la base de 1/300 tasas de refinanciación del Banco Central para cada día atrasado de pago de impuestos personales.

1 de noviembre - plazo para recibir aviso fiscal

Un aviso fiscal es un documento de la autoridad fiscal que le dice qué impuestos pagar, por qué período, en qué cantidad y hasta qué fecha.

A partir del 1 de agosto de 2026, las notificaciones se envían electrónicamente a todos los usuarios del portal State Services, con excepción de los contribuyentes que enviaron notificaciones a las autoridades tributarias acerca de la terminación de los documentos de obtención utilizando el portal State Services.

La notificación incluirá los siguientes datos:

objetos de tributación; base tributaria; tasas tributarias; monto a pagar; plazo de pago de impuestos; detalles para el pago de impuestos por pago único (UNP) - Código QR, código de barras, ID, detalles bancarios.

Si el aviso fiscal no puede ser transmitido en forma electrónica a través de la cuenta personal del contribuyente para individuos o el portal "Servicios Públicos", se envía por correo registrado. Así como el contribuyente tiene derecho a recibir una notificación de impuestos sobre papel en cualquier autoridad tributaria o en el MFC sobre la base de una solicitud.

La notificación viene a más tardar 30 días antes de la fecha prevista - Diciembre 1. En 2026, el Servicio Fiscal Federal informó de que hasta el 10 de octubre, 69,9 millones de avisos fiscales fueron colocados en la cuenta personal de los contribuyentes, en la cuenta personal de los Servicios Estatales o enviados por correo registrado si los contribuyentes no tienen acceso a estos servicios.

1 de diciembre: pago de impuestos sobre la propiedad y impuesto sobre la renta personal

1 de diciembre, el plazo para el pago de impuestos sobre la propiedad y el impuesto sobre la renta personal sobre el aviso fiscal.

Por regla general, el aviso contiene información sobre impuestos para el año anterior:

transporte, tierra, propiedad de individuos, impuesto sobre la renta personal.

El impuesto sobre la renta personal se especificará en el aviso, por ejemplo, si los ingresos se reciben en forma de interés en depósitos, el impuesto no fue retenido previamente por el agente fiscal, los ingresos se reciben en forma de ganancias de participación en el juego.

Usted puede pagar impuestos de diferentes maneras:

a través de los "Servicios Públicos"; en la cuenta personal del contribuyente; en la aplicación móvil del banco utilizando el código QR de la notificación; en el banco según los detalles.

28o día de cada mes - pago de PAN por cuenta propia

Los trabajadores autónomos están obligados a pagar un impuesto mensual de renta profesional (IVA). La cantidad de impuestos pagaderos aparece en el apéndice "Mi impuesto" a más tardar el día 12, y el plazo total de pago a más tardar el día 28 del mes siguiente. En un fin de semana o vacaciones, el período se pospone al día siguiente del trabajo.

El primer pago después del registro será posterior: por ejemplo, al registrarse en octubre, el impuesto para octubre y noviembre se paga en diciembre. Accrual up to с100 inclusive transferred to the next tax period, said Krasnoperova. El impuesto se calcula a partir de ingresos, no de ganancias: los gastos no lo reducen. Se proporciona una sola deducción de ов10mil: hasta que se gasta, 3% y 4% se pagan, respectivamente. Esto no es un pago a la tarjeta, sino una reducción automática de impuestos, agregó el experto.

Al recibir el pago por los servicios, un ciudadano autónomo debe formar de forma independiente un cheque a través de la aplicación Mi Fiscal. Al mismo tiempo, la cantidad de impuesto no necesita ser considerada por sí misma, está determinada por la autoridad fiscal - este proceso es automatizado. La información sobre impuestos y pagos se refleja en la aplicación móvil “Mi impuesto” en la pestaña “Taxes” y en la versión web de la aplicación móvil en la pestaña “Accruals”.

“Para no perder los pagos, puede vincular la tarjeta y permitir el pago por separado. Le aconsejo que compruebe que el paso a pérdidas y ganancias ha pasado. Si no hay nuevos ingresos, el nuevo PAN no se acumula, pero las viejas deudas permanecen, agregó Krasnoperova

Además, el empleo por cuenta propia puede combinarse con un contrato de empleo. Pero el pago por los servicios del empleador actual o el anterior, si después del despido no ha pasado dos años, es imposible gravar el PAN, continuó Krasnoperova. “Los salarios, el interés por los depósitos y la venta de bienes personales tampoco están incluidos en el PAN; están sujetos a reglas separadas del impuesto sobre la renta personal. Los impuestos personales sobre propiedad, tierra y transporte se mantienen si no hay exención o beneficio, explicó.

¿Qué pasa si no pagas impuestos a tiempo

Desde el 1 de noviembre de 2025, la deuda indiscutible de los ciudadanos sin la condición de IP, el Servicio Fiscal Federal puede recuperar extrajudicialmente, incluso de cuentas bancarias, después de los procedimientos previstos por la ley, por lo que es importante vigilar las notificaciones y los asentamientos con el impuesto, advirtió Krasnoperova.

Para demora, se cobran sanciones diarias: para un individuo, 1/300 de la tasa clave actual. Es decir, si hoy la tasa del Banco Central es del 14%, entonces la presencia de deudas fiscales cuesta al contribuyente 17.04% anual, agregó.

“Si no es posible hacer frente a la acumulación antes de la fecha prevista, recomiendo, si es posible financieramente, reponer la cuenta tributaria única con la cantidad necesaria, teniendo en cuenta otras obligaciones, y seguir averiguando. El pago no priva el derecho a impugnar el cálculo. However, the law does not oblige to pay the disputed amount in advance: according to the prescribed procedure, an application for recalculation or a complaint can be filed, and the disputed amount is excluded from the balance of the ENC for the period of the dispute. Los cargos indiscutidos deben pagarse a tiempo, continuó el experto en la ARF.

Según Krasnoperova, el enfoque más fiable es planificar los gastos fiscales de antemano: evaluar los pagos futuros y reservar una parte de los ingresos para ellos durante el año. "Esta planificación fiscal ayuda a evitar cargas inesperadas, sanciones y la necesidad de buscar una indemnización de último minuto", aconsejó.

Es posible pagar impuestos en cuotas o recibir un aplazamiento

Sí, hay una posibilidad. El artículo 64 del Código de Impuestos prevé un aplazamiento de hasta un año y plazos de hasta tres años: cuando se aplazan, pagan más adelante en una cantidad, cuando se pagan los plazos según lo previsto. Pero este es un procedimiento separado, y no la capacidad de transferir el pago de forma independiente, dijo Krasnoperova.

“La persona natural debe confirmar la base prevista por la ley: por ejemplo, una posición de propiedad que excluye un pago de suma global y muestra que será posible pagar más adelante. Como norma general, se requiere seguridad: garantía colateral, segura o bancaria. El aplazamiento o la instalación es válido después de la entrada en vigor de la decisión del órgano autorizado. La declaración en sí no pospone el período de pago y el accrual de las penas no se detiene, explicó Krasnoperova.

Según el experto de la ARFG, en tres años no hay una compensación automática de la deuda tributaria. "La ley establece las condiciones de recuperación, pero para reconocer la deuda como inesperada y cancelarla, se necesitan los motivos previstos en el artículo 59 del Código Fiscal, por ejemplo, un acto judicial correspondiente", agregó.

Andrey Lokis, Asesor Especial de la Pen " Paper Bar, enumera los casos en que se puede conceder un retraso o una entrega:

el individuo sufrió daños como resultado de un desastre natural, una catástrofe tecnológica. Sobre esta base, el interés no se acumula durante el período de aplazamiento o entregas; existe una amenaza de la aparición de signos de insolvencia (bancarrota) en el caso de un pago único de impuestos. Sobre esta base, el interés se acumula durante el período de aplazamiento o entregas sobre la base de una tasa igual a 1/2 de la tasa clave del Banco de Rusia, que estaba en vigor para el período de aplazamiento o entregas; la posición de propiedad de una persona (excluida la propiedad que no puede recuperarse) excluye la posibilidad de un pago único de impuestos. Sobre esta base, el interés también se acumula para el período de aplazamiento o las cuotas basadas en una tasa igual a 1/2 de la tasa clave del Banco de Rusia, que estaba en vigor para el período de aplazamiento o las cuotas; es imposible pagar una sola vez la cantidad pagadera según los resultados de una auditoría fiscal. Cambiar el plazo de pago de impuestos es posible sólo en forma de cuotas. El interés se calcula sobre la base de la tasa igual a la tasa clave del Banco de Rusia, que estaba en vigor durante el período de la instalación.

Según Lokis, no se concede ningún aplazamiento o entrega, en particular si:

a criminal case has been initiated against the taxpayer on the grounds of a crime related to a violation of the legislation on tax and fees; the taxpayer is going to leave Russia for permanent residence; insolvency (bankruptcy) proceedings have been initiated against the individual; the case (cases) on a tax offence and the amount of arrears, the non-payment of which was the basis for such consideration, and (or) the amount of 10% of.

Lo principal de los impuestos de las personas naturales

Todos los impuestos de las personas pueden dividirse en tres grupos: el impuesto sobre la renta personal (de la renta), el impuesto sobre la propiedad (tax sobre la propiedad, la tierra, el transporte) y el NPD (tax sobre la renta profesional para los trabajadores por cuenta propia). 30 de abril – presentar una declaración de 3-NDFL para el año anterior (para ingresos que deben ser declarados independientemente). Para recibir deducciones, este período no se aplica - la declaración se puede presentar durante todo el año. 15 de julio: pago de impuestos personales sobre la declaración de 3-NDFL. Desde el 16 de julio se cobran multas (1/300 por cada día). El 1 de noviembre es el plazo para recibir el aviso fiscal. Desde el 1 de agosto de 2026, las notificaciones se enviarán electrónicamente a todos los usuarios de Servicios Públicos, a menos que se presente una negativa. 1 de diciembre: pago de impuestos de propiedad e impuestos de renta personal a la notificación. 28 día de cada mes – pago de PAN por cuenta propia (la cantidad aparece en el apéndice “Mi impuesto” hasta el 12o). Desde el 1 de noviembre de 2025, el Servicio Fiscal Federal puede recuperar deudas indiscutibles de personas sin la condición de empresarios individuales extrajudicialmente, incluso de cuentas bancarias. Para demora, se cobran sanciones diarias - 1/300 de la tasa clave (a un ritmo del 14% es alrededor del 17% anual). El artículo 64 del Código de Impuestos prevé un retraso de hasta un año y un plazo de hasta tres años, pero se trata de un procedimiento separado con confirmación de los motivos y la seguridad (promiso, garantía bancaria, garantía bancaria).