Impôt des particuliers : modalités de paiement, quoi et jusqu'à quelle date payer

Quelles taxes les particuliers paient-ils

Toutes les taxes payées par les particuliers peuvent être divisées en trois groupes principaux.

1. Impôt sur le revenu des particuliers

L'impôt sur le revenu des particuliers est le principal type d'impôt direct. Calculé en pourcentage du revenu total des particuliers moins les dépenses documentées. Les règles de calcul et de paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers sont énoncées au chapitre 23 du Code fiscal de la Russie.

En règle générale, l'impôt sur le revenu des particuliers est payé par les agents fiscaux, par exemple les employeurs, mais dans certains cas, la déclaration de revenu et l'obligation de payer l'impôt sont imposées aux citoyens eux-mêmes.

Les contribuables directs de l'impôt sur le revenu des particuliers sont les catégories suivantes de particuliers :

les personnes qui sont des résidents fiscaux de la Russie (en fait séjournant en Russie pendant au moins 183 jours civils pendant les 12 prochains mois consécutifs); les personnes qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Russie, en cas de revenus en Russie.

Depuis 2025, la Russie a une échelle progressive des taux d'impôt sur le revenu des particuliers. Le taux spécifique dépend du type de revenu et du montant du revenu annuel. Pour les résidents de Russie, l'échelle de base ressemble à ceci:

13% - pour une partie des revenus jusqu'à 2,4 millions par an; 15% - plus de 2,4 millions à .5 millions; 18% - plus de .5 millions à .20 millions; 20% - plus de 0,20 million à 0,5 million; 22% - plus de 0,5 million.

2. Impôt foncier

L'impôt foncier des particuliers est un ensemble de paiements obligatoires que les citoyens versent à l'État pour la propriété de certains biens. Les règles de calcul et de paiement de l'impôt foncier sont fixées au chapitre 32 du code fiscal.

Cette catégorie comprend trois taxes :

Impôt foncier des personnes physiques. Il est payé par les propriétaires de l'immobilier: maisons résidentielles, appartements, chambres, garages, places de parking, objets de construction inachevés et autres bâtiments et structures. Taxe foncière. Elle doit être payée par les propriétaires fonciers. Taxe de transport. Elle est payée par les propriétaires de voitures et autres véhicules qui y sont immatriculés.

3. Impôt sur le revenu des professionnels (TVA)

Revenus professionnels L'impôt est un régime fiscal spécial pour les travailleurs indépendants et les entrepreneurs individuels qui travaillent indépendamment, sans employés.

Elle opère en Russie depuis 2019 dans le cadre de l'expérience, qui a été prolongée jusqu'au 31 décembre 2028. Il est régi par la loi fédérale n° 422-FZ du 27 novembre 2018 sur la conduite d'une expérience visant à établir un régime fiscal spécial, l'impôt sur le revenu professionnel et l'article 18 du code fiscal, qui est consacré aux régimes fiscaux spéciaux.

Le taux dépend du type de client:

4 % lorsque vous travaillez avec des particuliers; 6 % - avec des personnes morales et la PI.

Si le revenu de l'année dépasse ый2,4 millions, le droit d'appliquer le PAN est perdu, et vous devez passer à un régime fiscal différent.

Calendrier fiscal du particulier: quelles taxes doivent être payées

30 avril – dépôt d'une déclaration 3-NDFL

Dans certains cas, l'impôt sur le revenu est retenu lorsqu'il s'agit de payer un revenu aux agents fiscaux des citoyens. Par exemple, l'employeur retient habituellement l'impôt sur le revenu des particuliers du salaire, un courtier russe des opérations sur un compte de courtage. Renseignements sur l'impôt retenu qu'une personne peut voir dans son bureau des impôts personnels. Mais vous devez vous informer sur certains revenus : par exemple, de la location de logements à un autre individu sans appliquer une taxe sur le revenu professionnel (NPT), la vente de biens ou une action dans l'entreprise, s'il n'y a aucune exemption de déclarer, ainsi que de la vente de cryptomonnaie, a déclaré Elena Krasnoperova, une experte de l'Association pour le développement de l'alphabétisation financière, le fondateur de Nalogika.

Les citoyens doivent calculer indépendamment le montant de l'impôt et soumettre à l'autorité fiscale une déclaration sur l'impôt sur le revenu des particuliers sur le formulaire 3-NDFL. Donc, pour les revenus reçus en 2026, vous devez produire une déclaration 3-NDFL au plus tard le 30 avril 2027 et payer l'impôt au plus tard le 15 juillet.

Pour obtenir une déduction d'impôt sur le revenu des particuliers, la déclaration peut être produite à tout moment de l'année. En même temps, un contribuable qui a déclaré à la fois un revenu assujetti à la déclaration et le droit aux déductions fiscales dans une déclaration de revenus est tenu de présenter une telle déclaration dans le délai prescrit, au plus tard le 30 avril.

Vous pouvez remplir et soumettre une déclaration par :

service « Compte personnel du contribuable pour les particuliers »; le programme « Déclaration »; sur papier, en personne, par la poste ou par la MFC.

Il n'est pas nécessaire de fournir une déclaration 3-NDFL dans les cas où la taxe est payée sur la base d'un avis fiscal.

15 juillet – paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers sur la déclaration du 3-NDFL

Le 15 juillet est le dernier jour pour le paiement en temps opportun de l'impôt sur le revenu des particuliers, calculé et reflété par les contribuables dans la déclaration figurant sur le formulaire 3-NDFL de l'année précédente.

La taxe est payée indépendamment, c'est-à-dire sans préavis de la part de l'administration fiscale, en déposant le montant dans un seul compte d'impôt. Vous pouvez diviser le paiement en plusieurs parties, mais vous devez payer au plus tard à la date limite. Il peut être payé dans les services du Service fédéral de la fiscalité .Compte personnel du contribuable pour les particuliers et ...Paiement des impôts et des droits, ainsi que par l'intermédiaire de ...

En cas de retard de paiement de l'impôt à partir du 16 juillet, des pénalités seront imposées sur la base du taux de refinancement 1/300 de la Banque centrale pour chaque jour de paiement en retard de l'impôt sur le revenu des particuliers.

1er novembre – date limite pour recevoir un avis fiscal

Un avis d'impôt est un document de l'administration fiscale qui vous indique quelles taxes payer, pour quelle période, dans quel montant et jusqu'à quelle date.

À compter du 1er août 2026, les notifications sont envoyées par voie électronique à tous les utilisateurs du portail des Services d'État, à l'exception des contribuables qui ont envoyé des notifications aux autorités fiscales au sujet de la fin de l'obtention de documents au moyen du portail des Services d'État.

La notification comporte les indications suivantes:

objets d'imposition; assiette fiscale; taux d'imposition; montant à payer; durée de paiement des impôts; détails pour le paiement des impôts par paiement unique d'impôt (PNU) - code QR, code à barres, ID, coordonnées bancaires.

Si l'avis d'impôt ne peut être transmis sous forme électronique par l'entremise du compte personnel du contribuable pour les particuliers ou du portail « Services publics », il est envoyé par courrier recommandé. De plus, le contribuable a le droit de recevoir un avis d'impôt sur papier dans toute administration fiscale ou dans la MFC sur la base d'une demande.

La notification arrive au plus tard 30 jours avant la date d'échéance - le 1er décembre. En 2026, le Service fédéral de la fiscalité a indiqué que, jusqu'au 10 octobre, 69,9 millions d'avis d'impôt avaient été placés dans le compte personnel des contribuables, dans le compte personnel des Services d'État ou envoyés par courrier recommandé si les contribuables n'avaient pas accès à ces services.

1er décembre – paiement de l'impôt foncier et de l'impôt sur le revenu des particuliers

Le 1er décembre, date limite pour le paiement de l'impôt foncier et de l'impôt sur le revenu des particuliers.

En règle générale, l'avis contient des renseignements sur les impôts de l'année précédente :

les transports, les terres, les biens des particuliers, l'impôt sur le revenu des particuliers.

L'impôt sur le revenu des particuliers sera précisé dans l'avis, par exemple, si le revenu est reçu sous forme d'intérêts sur les dépôts, l'impôt n'a pas été précédemment retenu par l'agent fiscal, le revenu est reçu sous forme de gains provenant de la participation au jeu.

Vous pouvez payer des impôts de différentes façons :

dans le compte personnel du contribuable; dans l'application mobile de la banque utilisant le code QR de l'avis; dans la banque selon les détails.

28ème jour de chaque mois - paiement du PAN pour les travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants sont tenus de payer une taxe mensuelle sur le revenu professionnel (TVA). Le montant de l'impôt à payer figure à l'annexe « Mon impôt » au plus tard le 12e jour et la durée totale du paiement au plus tard le 28e jour du mois suivant. Un week-end ou un jour férié, la période est reportée au jour ouvrable suivant.

Le premier paiement après inscription sera ultérieur : par exemple, lors de l'inscription en octobre, la taxe d'octobre et de novembre est payée en décembre. Accrue jusqu'à с100 inclusivement transféré à la prochaine période fiscale, a déclaré Krasnoperova. L'impôt est calculé à partir du revenu et non du profit : les dépenses ne le réduisent pas. Une seule déduction de ов10mil est prévue: jusqu'à ce qu'elle soit dépensée, 3% et 4% sont effectivement payés, respectivement. Ce n'est pas un paiement à la carte, mais une réduction d'impôt automatique, a ajouté l'expert.

Lorsqu'un travailleur indépendant reçoit des paiements pour des services, il doit, en toute indépendance, effectuer une vérification dans le cadre de l'application Mon impôt. En même temps, le montant de l'impôt n'a pas besoin d'être considéré par lui-même, il est déterminé par l'administration fiscale - ce processus est automatisé. L'information sur la taxe et le paiement est reflétée dans l'application mobile, dans l'onglet et dans la version web de l'application mobile, dans l'onglet.

Pour ne pas manquer les paiements, vous pouvez lier la carte et activer séparément le paiement automatique. Je vous conseille de vérifier que la radiation est passée. S'il n'y a pas de nouveaux revenus, le nouveau PAN n'est pas accumulé, mais les anciennes dettes demeurent, a ajouté Krasnoperova

De plus, le travail indépendant peut être combiné à un contrat de travail. Mais le paiement des services de l'employeur actuel ou ancien, si après le licenciement n'a pas passé deux ans, il est impossible d'imposer le PAN, a poursuivi Krasnoperova. Les salaires, les intérêts sur les dépôts et la vente de biens personnels ne sont pas non plus inclus dans le PAN; ils sont soumis à des règles distinctes en matière d'impôt sur le revenu des particuliers. Les impôts personnels sur les biens, les terres et les transports sont conservés s'il n'y a pas d'exonération ou d'avantage, a-t-elle expliqué.

Que se passe-t-il si vous ne payez pas d'impôts à temps

À partir du 1er novembre 2025, la dette indiscutable des citoyens sans le statut de PI, le Service fédéral de la fiscalité peut recouvrer extrajudiciairement, y compris sur des comptes bancaires, après les procédures prévues par la loi, il est donc important de surveiller les notifications et les règlements avec la taxe, l'expert a averti Krasnoperova.

Pour les retards, des pénalités journalières sont imposées : pour une personne, 1/300 du taux de clé actuel. C'est-à-dire, si aujourd'hui le taux de la Banque centrale est de 14 %, alors la présence d'une dette fiscale coûte 17,04 % par année au contribuable, a-t-elle ajouté.

S'il n'est pas possible de traiter la comptabilité d'exercice avant la date d'échéance, je recommande, si possible financièrement, de reconstituer le compte d'impôt unique avec le montant requis, en tenant compte d'autres obligations, et de continuer à le savoir. Le paiement ne prive pas le droit de contester le calcul. Toutefois, la loi n'oblige pas à payer le montant contesté à l'avance: selon la procédure prescrite, une demande de recalcul ou une plainte peut être déposée, et le montant contesté est exclu du solde de la CEN pour la période du litige. Les frais non contestés devraient être payés à temps, l'expert de l'ARF a continué.

Selon Krasnoperova, l'approche la plus fiable est de planifier les dépenses fiscales à l'avance: évaluer les paiements futurs et réserver une partie des revenus pour eux pendant l'année. « Une telle planification fiscale permet d'éviter les charges imprévues, les pénalités et la nécessité de demander un sursis de dernière minute », a-t-elle indiqué.

Est-il possible de payer des impôts par versements ou de recevoir un report

Oui, il y a une possibilité. L'article 64 du Code fiscal prévoit un report d'un an au maximum et des versements d'une durée maximale de trois ans : lorsqu'ils sont reportés, ils paient plus tard en un seul montant, lorsque des versements sont effectués à temps. Mais il s'agit d'une procédure séparée, et non de la possibilité de transférer le paiement de manière indépendante, a déclaré Krasnoperova.

La personne physique doit confirmer le fondement prévu par la loi: par exemple, une position de propriété qui exclut un paiement forfaitaire et montre qu'il sera possible de payer plus tard. En règle générale, une garantie est requise : garantie, caution ou garantie bancaire. Le report ou l ' acompte est valable après l ' entrée en vigueur de la décision de l ' organe habilité. La déclaration elle-même ne reporte pas la période de paiement et l'accumulation des pénalités ne cesse pas, a expliqué Krasnoperova.

Selon l'expert de l'ARFG, il n'y a pas d'annulation automatique de la dette fiscale en trois ans. "La loi établit les conditions de recouvrement, mais pour reconnaître la dette comme sans espoir et l'annuler, des motifs en vertu de l'article 59 du Code fiscal sont nécessaires, par exemple, un acte judiciaire correspondant", a-t-elle ajouté.

Andrey Lokis, Conseiller spécial de la Pen & Paper Bar, a énuméré les cas où un retard ou un versement peut être accordé :

l'individu a subi des dommages dus à une catastrophe naturelle, une catastrophe technologique. Sur cette base, les intérêts ne sont pas courus pour la période d'ajournement ou d'acompte; il existe une menace d'apparition de signes d'insolvabilité (faillite) dans le cas d'un paiement unique d'impôt. Sur cette base, des intérêts sont courus pour la période d'ajournement ou de versements sur la base d'un taux égal à la moitié du taux-clé de la Banque de Russie, qui était en vigueur pour la période d'ajournement ou de versements; la situation immobilière d'un particulier (à l'exclusion des biens qui ne peuvent être recouvrés) exclut la possibilité d'un paiement unique d'impôt. Sur cette base, des intérêts sont également courus pour la période de report ou d'acomptes provisionnels sur la base d'un taux égal à 1/2 du taux-clé de la Banque de Russie, qui était en vigueur pour la période de report ou d'acomptes provisionnels; un paiement ponctuel du montant d'impôt à payer selon les résultats d'un audit fiscal est impossible. Modifier la durée du paiement de l'impôt n'est possible que sous forme d'acomptes provisionnels. L'intérêt est calculé sur la base du taux correspondant au taux clé de la Banque de Russie, qui était en vigueur pendant la période du versement.

Selon Lokis, aucun report ou versement n'est accordé, notamment si:

une action pénale a été intentée contre le contribuable au motif d'une infraction liée à une violation de la législation en matière d'impôts et d'honoraires; le contribuable va quitter la Russie pour obtenir la résidence permanente; une procédure d'insolvabilité (faillite) a été engagée contre le particulier; l'affaire (cas) relative à une infraction fiscale et le montant des arriérés, dont le non-paiement a servi de base à cette contrepartie, et (ou) le montant de l'amende prévue par le Code fiscal pour une telle infraction dépasse 10 % du montant spécifié dans la demande d'infraction fiscale ou de report dans 100 mille cas, ainsi que dans les cas énumérés.

Le principal problème des impôts des personnes physiques

Tous les impôts des particuliers peuvent être divisés en trois groupes : impôt sur le revenu des particuliers (sur le revenu), impôt foncier (impôt sur la propriété, terre, transport) et NPD (impôt sur le revenu professionnel des travailleurs indépendants). 30 avril – dépôt d'une déclaration 3-NDFL pour l'année précédente (pour les revenus qui doivent être déclarés indépendamment). Pour recevoir des retenues, cette période ne s'applique pas - la déclaration peut être produite tout au long de l'année. 15 juillet – paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers sur la déclaration de 3-NDFL. À compter du 16 juillet, des pénalités sont imposées (taux de 1 300 par jour). Le 1er novembre est la date limite pour recevoir l'avis de taxe. À compter du 1er août 2026, les avis seront envoyés électroniquement à tous les utilisateurs des services publics, à moins qu'un refus ne soit déposé. 1er décembre – paiement de l'impôt foncier et de l'impôt sur le revenu des particuliers sur notification. 28ème jour de chaque mois – paiement du PAN pour les travailleurs indépendants (le montant figure à l'annexe -Mon impôt - jusqu'au 12ème). À partir du 1er novembre 2025, le Service fédéral de la fiscalité peut recouvrer les dettes indiscutables de particuliers sans le statut d'entrepreneurs individuels de façon extrajudiciaire, y compris sur des comptes bancaires. En cas de retard, des pénalités journalières sont imposées - 1/300 du taux-clé (au taux de 14%, il est d'environ 17% par an). L'article 64 du code fiscal prévoit un délai d'un an maximum et des versements d'une durée maximale de trois ans, mais il s'agit d'une procédure distincte avec confirmation des motifs et de la garantie (place, caution, garantie bancaire).