الضرائب المفروضة على الأفراد: شروط الدفع، وما هو تاريخ دفعها

ما هي الضرائب التي يدفعها الأفراد؟

ويمكن تقسيم جميع الضرائب التي يدفعها الأفراد إلى ثلاث مجموعات رئيسية.

1 - ضريبة الدخل الشخصي

وضريبة الدخل الشخصي هي النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. محسوبة كنسبة مئوية من مجموع دخل الأفراد الأقل توثيقا للنفقات. وترد قواعد حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها في الفصل 23 من قانون الضرائب في روسيا.

وكقاعدة عامة، يدفع الضريبة ضريبة الدخل الشخصي، على سبيل المثال، أرباب العمل، ولكن في بعض الحالات، يفرض إعلان الدخل والالتزام بدفع الضرائب على المواطنين أنفسهم.

والمدفعون المباشرون لضريبة الدخل الشخصي هم الفئات التالية من الأفراد:

الأشخاص الذين يقيمون في مجال الضرائب في روسيا (الذين يقيمون حالياً في روسيا لمدة 183 يوماً تقويمياً على الأقل خلال الاثني عشر شهراً المتتالية التالية)؛ والأشخاص الذين ليسوا من المقيمين في روسيا في مجال الضرائب، في حالة الدخل في روسيا.

Since 2025, Russia has a progressive scale of personal income tax rates. ويتوقف المعدل المحدد على نوع الدخل ومقدار الدخل السنوي. بالنسبة للمقيمين في (روسيا) يبدو الجدول الأساسي هكذا

13% - for part of income up to .2.4 million per year; 15% - over .2.4 million to .5 million; 18% - over .5 million to.20 million; 20% - over 1.20 million to.50 million; 22% - over.50 million.

2 - الضرائب على الممتلكات

والضرائب على ممتلكات الأفراد هي مجموعة من المدفوعات الإلزامية التي يدفعها المواطنون للدولة من أجل ملكية ممتلكات معينة. ويحدد الفصل 32 من قانون الضرائب قواعد حساب ودفع ضريبة الممتلكات.

وتشمل هذه الفئة ثلاثة ضرائب:

ضريبة الملكية على الأشخاص الطبيعيين. ويدفعها مالكو العقارات: منازل سكنية، شقق، غرف، مرآب، أماكن وقوف السيارات، أجسام بناء غير مكتملة، ومباني وهياكل أخرى. ضريبة الأرض ويجب أن يدفعها مالكو الأراضي. ضريبة النقل ويدفعها مالكو السيارات والمركبات الأخرى المسجلة عليها.

3 - ضريبة الدخل المهني

الإيرادات المهنية والضرائب هي نظام ضريبي خاص للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص وفرادى منظمي المشاريع الذين يعملون بصورة مستقلة، بدون موظفين.

وهي تعمل في روسيا منذ عام 2019 كجزء من التجربة التي تم تمديدها حتى 31 كانون الأول/ديسمبر 2028. وينظمه القانون الاتحادي رقم 422-FZ المؤرخ 27 تشرين الثاني/نوفمبر 2018 " لدى إجراء تجربة لإنشاء نظام ضريبي خاص " الضرائب على الدخل المهني " والمادة 18 من قانون الضرائب المكرس للنظم الضريبية الخاصة " .

ويتوقف المعدل على نوع العملاء:

4 في المائة عند العمل مع الأفراد؛ 6 في المائة - مع الكيانات القانونية ومع شركاء التنفيذ.

If the income for the year exceeds ый2.4 million, the right to apply the NAP is lost, and you need to shift to a different tax regime.

الجدول الضريبي للفرد: الضرائب التي يجب دفعها

30 نيسان/أبريل - تقديم إعلان 3-NDFL

وتمتنع ضريبة الدخل في بعض الحالات عن دفع دخل إلى الموظفين الضريبيين المواطنين. For example, the employer usually withholds personal income tax from the salary, a Russian broker from operations on a brokerage account. معلومات عن الضريبة المحجوبة التي يمكن للشخص رؤيتها في مكتبه الضريبي الشخصي ولكن عليك أن تُبلغ نفسك ببعض الدخل: مثلاً، من تأجير السكن لفرد آخر دون تطبيق ضريبة على الدخل المهني، أو بيع الممتلكات أو حصة في الشركة، إذا لم يكن هناك إعفاء من الإعلان، وكذلك من بيع التكفير، قالت إلينا كراسنوبروفا، وهي خبيرة في رابطة تطوير محو الأمية المالية، ومؤسسة نالوغيكا.

ويجب على المواطنين أن يحسبوا بصورة مستقلة مقدار الضرائب وأن يقدموا إلى السلطة الضريبية إعلاناً بشأن ضريبة الدخل الشخصي على النموذج 3-NDFL. لذلك، بالنسبة للإيرادات الواردة في 2026، تحتاج إلى تقديم إعلان ثلاثي الأبعاد في موعد لا يتجاوز 30 أبريل، 2027، ودفع الضرائب في موعد لا يتجاوز 15 تموز/يوليه.

وللحصول على خصم من ضريبة الدخل الشخصي، يمكن تقديم الإعلان في أي وقت طوال العام. وفي الوقت نفسه، يتعين على دافع الضرائب الذي أعلن أن كلا الدخلين خاضعين للإعلان والحق في خصم الضرائب في عائد ضريبي أن يقدم هذا الإعلان في غضون الفترة المحددة - في موعد لا يتجاوز 30 نيسان/أبريل.

يمكنك إكمال وتقديم إعلان من خلال:

خدمة "الحساب الشخصي لدافع الضرائب للأفراد" برنامج "الإعلان" في شكل ورقي.

وليس من الضروري تقديم إعلان ثلاثي النطاقات المحلية في الحالات التي تدفع فيها الضريبة على أساس إشعار ضريبي.

١٥ تموز/يوليه - دفع ضريبة الدخل الشخصي على إعلان ٣ - الجبهة الوطنية القومية الليبرية

15 تموز/يوليه هو اليوم الأخير لسداد ضريبة الدخل الشخصي في الوقت المناسب، المحسوبة والمبينة من دافعي الضرائب في الإعلان المتعلق بالنموذج 3-NDFL للسنة السابقة.

وتدفع الضريبة بصورة مستقلة، أي دون إشعار من السلطة الضريبية، بإيداع المبلغ في حساب ضريبي واحد. يمكنك تقسيم المبلغ إلى عدة أجزاء، ولكن عليك أن تدفع في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي. ويمكن دفعها في خدمات دائرة الضرائب الاتحادية " الحساب الشخصي لدافع الضرائب للأفراد " و " دفع الضرائب والواجبات " ، وكذلك عن طريق " الخدمات الحكومية " ، أو مصرف أو فروع " مالي " من روسيا.

وفي حالة التأخر في دفع الضرائب اعتبارا من 16 تموز/يوليه، ستُفرض عقوبات على أساس معدل إعادة تمويل البنك المركزي البالغ 1/300 عن كل يوم تأخر فيه دفع ضريبة الدخل الشخصي.

تشرين الثاني/نوفمبر - الموعد النهائي لتلقي الإشعار الضريبي

إشعار ضريبي هو وثيقة من سلطة الضرائب التي تخبرك بالضرائب الواجب دفعها، لأي فترة، بأي مبلغ وحتى التاريخ.

واعتبارا من 1 آب/أغسطس 2026، تُرسل الإخطارات إلكترونيا إلى جميع مستخدمي بوابة خدمات الدولة، باستثناء دافعي الضرائب الذين أرسلوا إخطارات إلى السلطات الضريبية بشأن إنهاء الحصول على الوثائق باستخدام بوابة خدمات الدولة.

ويتضمن الإخطار التفاصيل التالية:

' 1` أوجه الضرائب؛ والقاعدة الضريبية؛ والمعدلات الضريبية؛ والمبالغ التي يتعين دفعها؛ وفترة دفع الضرائب؛ وتفاصيل دفع الضرائب بمدفوعات ضريبية واحدة - رمز جمهورية كوريا الشعبية الديمقراطية، ومدونة المحامين، والهوية، والتفاصيل المصرفية.

وإذا تعذر إرسال الإشعار الضريبي في شكل إلكتروني من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب للأفراد أو بوابة " الخدمات العامة " ، فإنه يرسل بالبريد المسجل. ولدافع الضرائب أيضا الحق في الحصول على إشعار ضريبي على ورق في أي سلطة ضريبية أو في وزارة المالية على أساس طلب.

ويأتي الإخطار في موعد لا يتجاوز 30 يوماً قبل الموعد المحدد - كانون الأول/ديسمبر 1. In 2026, the Federal Tax Service reported that until October 10, 69.9 million tax notices were placed in the personal account of taxpayers, in the personal account on the State Services or sent by registered mail if taxpayers do not have access to these services.

1 كانون الأول/ديسمبر - دفع ضرائب على الممتلكات وضريبة الدخل الشخصي

1 كانون الأول/ديسمبر، الموعد النهائي لدفع ضرائب الممتلكات وضريبة الدخل الشخصي على الإشعار الضريبي.

وكقاعدة عامة، يتضمن الإشعار معلومات عن الضرائب للسنة السابقة:

النقل، الأرض، ممتلكات الأفراد، ضريبة الدخل الشخصي.

وتُحدَّد ضريبة الدخل الشخصي في الإشعار، على سبيل المثال، إذا وردت الإيرادات في شكل فوائد على الودائع، فإن الضريبة لم تحجبها الجهة الضريبية من قبل، فإن الإيرادات تُدرَج في شكل مكاسب من المشاركة في القمار.

يمكنك دفع الضرائب بطرق مختلفة

من خلال "الخدمات العامة"، في الحساب الشخصي لدافع الضرائب، في طلب البنك المتنقل باستخدام شفرة (كيو آر) من الإخطار، في البنك وفقاً للتفاصيل.

28th day of each month - payment of NAP for self-employed

ويُطلب من العاملين لحسابهم الخاص دفع ضريبة شهرية للدخل المهني. ويرد مبلغ الضريبة المستحقة الدفع في تذييل " ضرائبي " في موعد لا يتجاوز اليوم الثاني عشر، ومجموع فترة الدفع في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر القادم. وفي عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، تؤجل الفترة إلى يوم العمل التالي.

وستسدد الدفعة الأولى بعد التسجيل فيما بعد: فعلى سبيل المثال، عندما تسجل في تشرين الأول/أكتوبر، تدفع الضريبة في تشرين الأول/أكتوبر وتشرين الثاني/نوفمبر في كانون الأول/ديسمبر. Accrual up to с100 inclusively transferred to the next tax period, said Krasnoperova. وتحسب الضرائب من الدخل وليس من الربح: فالنفقات لا تقلل من ذلك. ويقدَّم خصم واحد قدره 000 10 ريتسي: فحتى يتم إنفاقه، يُدفع بالفعل 3 في المائة و4 في المائة على التوالي. وهذا ليس دفعاً للبطاقة، بل تخفيضاً تلقائياً للضرائب، أضافه الخبير.

وعندما يتلقى المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص أجرا مقابل الخدمات، يجب عليه أن يشكل بصورة مستقلة شيكا من خلال طلبي الضريبي. وفي الوقت نفسه، لا يلزم النظر في مبلغ الضرائب في حد ذاته، بل تحدده السلطة الضريبية - وهذه العملية آلية. وترد المعلومات المتعلقة بالضريبة والمدفوعات في التطبيق المتنقل " ضريبة الألغام " في " الضريبة " وفي النسخة الشبكية للطلب المتنقل في " الاستحقاقات " .

" لكي لا تفوتوا المدفوعات، يمكنكم ربط البطاقة وتمكينهم بشكل منفصل من السداد. أنصحك بأن تتأكد من أن الشطب قد انتهى If there are no new incomes, the new NAP is notcum, but the old debts remain, Krasnoperova added

وبالإضافة إلى ذلك، يمكن الجمع بين العمل الحر وعقد عمل. غير أن دفع تكاليف الخدمات من رب العمل الحالي أو صاحب العمل السابق، إذا لم يتجاوز الفصل سنتين، من المستحيل فرض ضرائب على برنامج العمل الوطني، واستمر في كراسنوبروفا. " كما أن المرتبات والفوائد على الودائع وبيع الممتلكات الشخصية غير مدرجة في برنامج العمل الوطني؛ وهي تخضع لقواعد منفصلة لضريبة الدخل الشخصي. وتحتفظ بالضرائب الشخصية على الممتلكات والأراضي والنقل إذا لم يكن هناك إعفاء أو استحقاق.

ماذا يحدث إذا لم تدفع الضرائب في الوقت المحدد؟

واعتبارا من 1 تشرين الثاني/نوفمبر 2025، وهو الدين الذي لا جدال فيه للمواطنين الذين لا يتمتعون بمركز الشرطة الدولية، يمكن للدائرة الاتحادية للضرائب أن تسترد خارج نطاق القضاء، بما في ذلك من الحسابات المصرفية، بعد الإجراءات التي ينص عليها القانون، ومن المهم رصد الإخطارات والمستوطنات بالضريبة، حذر الخبير كراسنوبروفا.

وللتأخر، تُفرض عقوبات يومية: بالنسبة للفرد، ١/٣٠٠ من المعدل الأساسي الحالي. وهذا يعني أنه إذا كان معدل البنك المركزي اليوم 14 في المائة، فإن وجود الدين الضريبي يكلف دافع الضرائب 17.04 في المائة سنويا، أضافت ذلك.

" إذا تعذر التعامل مع الاستحقاق قبل الموعد المحدد، أوصي، إن أمكن من الناحية المالية، بتجديد الحساب الضريبي الوحيد بالمبلغ المطلوب، مع مراعاة الالتزامات الأخرى، والاستمرار في معرفة ذلك. ولا يحرم الدفع الحق في الطعن في الحساب. غير أن القانون لا يُلزم بدفع المبلغ المتنازع عليه مقدماً: ووفقاً للإجراء المنصوص عليه، يمكن تقديم طلب لإعادة الحساب أو تقديم شكوى، ويُستثنى المبلغ المتنازع عليه من رصيد لجنة التفاوض الحكومية الدولية لفترة النزاع. وينبغي دفع رسوم غير متنازع عليها في الوقت المناسب، واستمر الخبير في هذا الإطار.

According to Krasnoperova, the most reliable approach is to plan tax expenditures in advance: assess future payments and set aside a part of the income for them during the year. تخطيط الضرائب يساعد على تجنب الحملات الغير متوقعة والعقوبات و الحاجة إلى طلب اعادة صلاحية في آخر لحظة.

هل من الممكن دفع الضرائب في التركات أو التأجيل

نعم، هناك احتمال. وتنص المادة 64 من قانون الضرائب على تأجيل مدة لا تزيد على سنة واحدة وتركيبات تصل إلى ثلاث سنوات: عندما تؤجل، تدفع لاحقاً مبلغاً واحداً، عندما تسدد الاشتراكات في الموعد المحدد. ولكن هذا إجراء منفصل، وليس القدرة على نقل المبلغ بصورة مستقلة، قال كراسنوبروفا.

" يجب على الشخص الطبيعي أن يؤكد الأساس الذي ينص عليه القانون: على سبيل المثال، وضع الملكية الذي يستبعد دفع مبلغ مقطوع ويبين أنه سيكون من الممكن الدفع في وقت لاحق. وكقاعدة عامة، يلزم توفير الأمن: الضمانات أو الضمان المصرفي. ويطبق الإحالات أو التركيب بعد بدء نفاذ قرار الهيئة المأذون بها. والبيان نفسه لا يؤجل فترة السداد ولا يتوقف استحقاق العقوبات، كما أوضح كراسنوبروفا.

According to the expert of ARFG, there is no automatic write-off of tax debt in three years. القانون ينص على شروط الاسترداد، ولكن للاعتراف بالدين على أنه ميؤوس منه وشطبه، هناك حاجة إلى أسس بموجب المادة 59 من قانون الضرائب، على سبيل المثال، قانون قضائي مناظر.

وقد أدرج أندريه لوكيس، المستشار الخاص لنقابة المحامين في قلم المحكمة، الحالات التي يمكن فيها منح التأخير أو التنصيب:

وقد عانى الفرد من أضرار نتيجة لكارثة طبيعية، وهي كارثة تكنولوجية. وعلى هذا الأساس، لا تكون الفوائد مستحقة لفترة التأجيل أو التركيب؛ وهناك خطر ظهور علامات إعسار (الإفلاس) في حالة دفع ضريبة لمرة واحدة. وعلى هذا الأساس، تتراكم الفائدة على فترة التأجيل أو التركات على أساس سعر يساوي 1/2 من السعر الرئيسي لمصرف روسيا، الذي كان سارياً بالنسبة لفترة التأجيل أو التركات؛ وتستبعد حالة ممتلكات الفرد (باستثناء الممتلكات التي لا يمكن استردادها) إمكانية دفع ضريبة لمرة واحدة. وعلى هذا الأساس، تتراكم الفوائد أيضاً لفترة التأجيل أو التركات على أساس سعر يساوي 1/2 من السعر الرئيسي لمصرف روسيا، الذي كان سارياً بالنسبة لفترة التأجيل أو التركات؛ ويستحيل دفع مبلغ دفعه لمرة واحدة وفقاً لنتائج مراجعة الحسابات الضريبية. ولا يمكن تغيير مدة دفع الضرائب إلا في شكل دفعات. وتحسب الفائدة على أساس المعدل المكافئ للمعدل الرئيسي لمصرف روسيا، الذي كان ساريا خلال فترة التركيب.

According to Lokis, no delayment or installment is granted, in particular if:

وشرع في قضية جنائية ضد دافع الضرائب على أساس جريمة تتصل بانتهاك التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم؛ وسيغادر دافع الضرائب روسيا للإقامة الدائمة؛ وبدأت إجراءات الإعسار (الإفلاس) ضد الفرد؛ والقضية (الدعاوى) المتعلقة بجريمة ضريبية ومقدار المتأخرات، التي كان عدم دفعها الأساس لمثل هذا النظر؛ و(أو) مبلغ الغرامة المنصوص عليها في قانون الضرائب البالغ 100 في القضايا.

الشيء الرئيسي بشأن ضرائب الأشخاص الطبيعيين

ويمكن تقسيم جميع الضرائب المفروضة على الأفراد إلى ثلاث فئات هي: ضريبة الدخل الشخصي (من الدخل)، وضريبة الممتلكات (الضرائب على الممتلكات والأراضي والنقل) والضرائب على الدخل المهني للعاملين لحسابهم الخاص. 30 نيسان/أبريل - تقديم إعلان ثلاثي النطاق الترددي الوطني للسنة السابقة (للإيرادات التي يجب إعلانها بصورة مستقلة). ولتلقي الخصومات، لا تنطبق هذه الفترة - يمكن تقديم الإعلان طوال السنة. ١٥ تموز/يوليه - دفع ضريبة الدخل الشخصي على إعلان ٣ - قوات الدفاع الوطني. واعتبارا من 16 تموز/يوليه، تُفرض عقوبات (1/300 سعر رئيسي لكل يوم). 1 تشرين الثاني/نوفمبر هو الموعد النهائي لتلقي الإشعار الضريبي. واعتباراً من 1 آب/أغسطس 2026، سترسل الإخطارات إلكترونياً إلى جميع مستخدمي الخدمات العامة، ما لم يقدم رفض. 1 كانون الأول/ديسمبر - دفع ضرائب على الممتلكات وضريبة الدخل الشخصي عند الإخطار. 28th day of each month - payment of NAP for self-employed (the amount appears in the appendix “My tax” until the 12th). واعتبارا من 1 تشرين الثاني/نوفمبر 2025، يمكن لدائرة الضرائب الاتحادية أن تسترد ديونا لا جدال فيها للأفراد الذين لا يتمتعون بمركز فرادى منظمي المشاريع خارج نطاق القضاء، بما في ذلك من الحسابات المصرفية. وللتأخر، تُفرض عقوبات يومية - ١/٣٠٠ من المعدل الأساسي )بمعدل ١٤ في المائة تقريبا في السنة(. وتنص المادة 64 من قانون الضرائب على التأخير لمدة تصل إلى سنة واحدة والتركيب لمدة تصل إلى ثلاث سنوات، غير أن هذا إجراء منفصل مع تأكيد الأسباب والأمن (المجموعة والتأكد والضمان المصرفي).